个体户和公司的纳税差异与政策解析！

张女士计划开一家设计工作室，在注册时犯了难：选择公司还是个体工商户？两者纳税差异直接影响经营成本。通过对比二者的税种、税率、以及优惠政策，作为创业者的参考。

公司主要缴纳的税种有增值税、企业所得税、股东分红个税。个体户主要缴纳增值税、个人经营所得税。

一、核心税种差异

1，增值税：影响增值税不是简单根据公司性质还是个体户性质来判断的，是要看营业主体是一般纳税人还是小规模纳税人。界定标准为连续12个月销售额是否超过500万元。

一般纳税人增值税税率适用6%-13%，可抵扣进项税额。小规模纳税人适用1%征收率，季度30万以内销售额免征。

所以，公司可能为小规模纳税人身份或一般纳税人身份，个体户也是一样的。所以在增值税板块，两者并无太大区别。

2，所得税：

公司的所得税叫做企业所得税，适用25%的税率进行征收。当然，符合小微企业的公司，可享受优惠按照5%税率征收企业所得税。小微企业的标准是满足从业人数不超过300人，年度应纳税所得额不超过300万，资产总额不超过5000万。

个体户的所得税即个人经营所得税，若采用查账征收的，则适用5%-35%的超额累进税率。对个体工商户的个人经营所得税优惠是，年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。

注意：①不管是企业所得税还是个人经营所得税，应纳税所得额是看利润，也就是需要减去成本支出。②个体户个人所得税也有地方采用核定征收，其税负会更低，后文讲解。③个人独资企业和合伙企业属于非法人实体，不缴纳企业所得税，缴纳个人经营所得税。

3，分红个税

企业缴纳完企业所得税之后，股东分红到个人账户需要再缴纳20%的分红个税。

个体工商户不需要缴纳分红个税。

二、以年利润50万对比

假设个体工商户和公司营业销售额都满足小规模纳税人增值税免征。

注意：个人注册个体工商，若没有在其他单位任职受雇，全年可减6万额度。若其他地方任职公司已申报减免，则个人经营所得不可重复减免。

三、政策参考及各自优势

四、选择建议

选择公司：适合规模扩张，业务量大。上下游要求公司性质合作，且都是一般纳税人涉及开增值税专票，通过进销项抵扣减轻税负压力。只能开普票和XX工作室可能导致一些订单的缺失。

选择个体户：低成本、利润较小，申请享受地方核定征收。入驻地方园区的个体户，享受“双免政策”，季度30万，年度120万以内的，免增值税和个税。年度120万至450万，核定个税0.5%起，综合税负低至1.56%。

税负差异是创业选择的重要因素，但不是唯一因素，还要根据法律法规、自身行业、地方政策、上下游关系等综合考量。

建议若前期业务量小，对开票没有要求，可通过个体户轻装上阵，丰富资源，积累订单。随着业务量提升和上下游的要求，可根据时机以及500万的销售额临界点转为一般纳税人公司。

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