个税利好，延续至2027年12月31日！

一次性奖金个税优惠，延续至2027年底！

这个政策的核心是什么？

简单说，就是允许居民个人取得的全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计税，也可以选择单独计税。

该政策延续至2027年12月31日。

那什么是全年一次性奖金？

说白了，就是年终奖，公司根据你一年的表现和经营情况，一次性发给你的奖励。

这里主要强调了“全年一次性”，也就是说，半年奖、季度奖、月度奖、加班奖、先进奖、考勤奖、项目奖等，这些虽然也属于公司给的奖励，但他们都不具备“全年一次性”特点，所以，这些奖金需并入“工资薪金所得”计缴个税。

注意，年终奖单独计税政策一年只能享受一次，如果公司年终奖是分两次发放的，只能选择其中一笔进行年终奖申报。

年终奖怎么选计税方式最省钱？

年终奖有两种计税方式：并入综合所得计税和单独计税。

那两种计税方式如何选择更节税？

方式一：单独计税

将全年一次性奖金收入除以12个月，按照换算后的月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算应纳税额。

计算公式如下：

应纳税额 = 全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

警惕，年终奖选择单独计税时，存在发放雷区，在这些雷区内，多发1元，实际到手的钱反而更少。

举个简单的例子：

发年终奖36000元，适用税率3%，实际到手34920元；

发年终奖36001元，适用税率10%、速扣210，实际收到32690.9元。

多发1元，到手反而少了2229.1元！

这个我们称为年终奖发放雷区，一共有6个发放雷区，具体如下：

方式二：并入综合所得计税

综合所得一共包括四项收入，分别为工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。

计算公式：

注意：

1、年收入包括年终奖、工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费；

2、基本减除费用：6万/年，一个月5000元额度；

3、专项扣除：个人承担的三险一金；

4、专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿教育费。

适用综合所得税率表，也就是7级超额累进税率：

那两种计税方式，如何选择最节税？

我们举两个简单的案例说一下：

案例1：小华年综合所得应纳税所得额为10万元，年终奖5万元，两种计税方式税负对比如下：

对比来看，单独计税比并入申报节省810元，应该选择单独计税更优。

案例2：小李年综合所得应纳税所得额为0元，即扣除项已覆盖综合所得，年终奖4万元，则两种计税方式税负对比如下：

对比来看， 并入综合所得计税比单独计税节省高达2310元，选择并入综合所得更优。

结论：

中高收入者，通常选择年终奖单独计税更有利，避免奖金并入综合所得后推高整体税率。

中低收入者，选择并入综合所得更有利，能充分用足低档税率和各项扣除。

计税方式选择方案：

含年终奖的应纳税所得=综合所得的应纳税所得额+年终奖的收入

当含年终奖的应纳税所得＞36000时，建议将工资和年终奖按以下方式拆分：

注意：公司在向你发放年终奖时，默认会采用“单独计税”方式计缴并代扣个税。

所以，在次年3月1日至6月30日期间，你需要通过个税APP办理年度个人所得税汇算清缴。

在汇算清缴界面，你可以尝试将年终奖“并入综合所得”进行计算个税，仔细比较两种计税方式，哪种方式让你需要补税更少或者退税更多，你就选择哪种计税方式。