不需要抵扣的专用发票是否需要认证？税局终于明确了！

最近粉丝询问关于发票的问题比较多，小编整理了几个大家比较感兴趣的，一起来看看正确答案吧~

1、不需要抵扣的专用发票是否需要认证？

2、开票人和复核人为同一人，发票必须退回吗？

3、所有的数电票都不需要盖章了吗？

4、数电票没有监制章，可以吗？

这是您在祥顺企服阅读的第 21，148篇

01

专票不能抵扣，是否还需要勾选认证？

实务中，虽然取得了增值税的专用发票，但是有些进项税是不能抵扣的，那取得了这样的专用发票后，还需要认证吗？

政策规定：

财政部发布的关于《增值税会计处理规定》有关问题的解读中，明确指出：

在这个文件中，关于不需要抵扣的专用发票是否需要认证有了明确答案：企业只取得了专用发票，需要先进行认证，然后进行转出。

北京税务局也曾经对于建筑企业取得的专用发票，做了以下规定：

因此，取得增值税专用发票后，即使不能抵扣，也要先认证，然后再作进项税额的转出。

02

开票人和复核人为同一人

发票必须退回？

目前，全国大部分城市已基本实现数电票的开票试点，关于数电票的开票人和复核人能否是同一人的问题，各省发布的公告中是这么规定的：

数电票的基本内容主要包括：发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人等。暂未提及复核人。

之前纸质票时代，广东省税务局也曾对这一问题进行过明确答复：

收款人、复核人和开票人是否可以为同一个人，税法上暂无规定。但同时，发票的填开应遵循财务会计制度的规定，原则上开票人和复核人不应为同一人。开票人、复核人、收款人需填写真实有效的姓名。

要点总结：

1、如果是同一个人，税法不会“处罚”;

2、从内控管理角度，开票人和收款人可以是同一个人，不能和复核人是同一个人。

03

所有的数电票都不需要盖章了？

还真不一定。

给大家总结如下：

一、数电发票和增值税电子专用发票不需要盖章。

数电票：

增值税电子专用发票：

二、增值税电子普通发票要不要盖章，需要区分情况

1、需要盖章的：

（1）右下角有销售方（章）的字样

（2）开票品名栏是“货物或者应税劳务、服务名称”

2、不需要盖章的

（1）右下角无销售方（章）的字样

（2）开票品名栏是“项目”

怎么样，是不是感觉很好区分，其实只要掌握一定的规律，判断发票到底需不需要章一点都不难！

04

数电票没有监制章，可以吗？

之前粉丝留言询问：公司取得的数电票没有发票监制章能用吗？

关于这个问题，各省发布的公告中明确规定：本行政区的数电票由本行政区税务局监制。

没有发票监制章，显然不能作为有效凭证报销。

出现这个问题的怎么办呢？是不是说明这张发票是不合规的发票？

其实不是，是打印机设置的问题。

若打印内容为：仅文档，如下图：

则打印出来的数电票打印件就不显示发票监制章，如果勾选：打印注释内容，则打印件就可以显示发票监制章，如下图：

如果大家遇到了数电票没有监制章的问题，可以用这个方法尝试一下。

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