年终奖怎么计税更划算？

一、两种计税方式规则对比

2024年延续年终奖优惠政策，仍可选择 单独计税 或 并入综合所得：

方式

计算公式

优点

缺点

单独计税

年终奖÷12找税率，速算扣除数×12

单独适用低税率

存在“无效区间”陷阱

并入综合所得

年终奖+工资合并计税，适用7级累进税率

可叠加专项附加扣除

高收入者可能跳档

关键判断指标：

全年总收入（含年终奖）是否超过 12万元；

专项附加扣除总额（如房贷、子女教育等）是否覆盖基本减除费用（6万/年）。

二、不同收入人群选择策略（附案例）

场景1：年收入≤12万（低收入人群）

操作建议：优先选择 并入综合所得
原因：全年收入未超过起征点（6万）+专项附加扣除，并入后可能 全额免税
案例：

小王月薪5000元，年终奖3万元，专项附加扣除1.2万

并入综合所得：
应纳税所得额 = (5000×12+30000) - 60000 -12000 = 0元 → 免税

单独计税：
年终奖个税 = 30000×3% = 900元 → 多缴税900元

场景2：年收入15万~30万（中高收入人群）

操作建议：优先选择 单独计税，但需避开无效区间
原因：单独计税适用税率可能低于综合所得累进税率
案例：

小李月薪1.5万，年终奖6万，专项附加扣除2.4万

单独计税：
年终奖个税 = 60000×10% -210 = 5790元
工资个税 = (15000×12-60000-24000)×10% -2520 = 4680元
合计10470元

并入综合所得：
总个税 = (15000×12+60000-60000-24000)×20% -16920 = 13080元 → 多缴2610元

场景3：年终奖处于“无效区间”

6大高危区间（对照表）：

年终奖金额区间

多发1元多缴税

36,000~38,567

2,310元

144,000~160,500

13,200元

300,000~318,333

27,750元

420,000~447,500

43,050元

660,000~706,538

72,000元

960,000~1,120,000

160,000元

避坑方案：

将超过临界点的金额 拆分至工资发放 或 递延至次年；

例如年终奖发36,000元（个税1080元），若发36,001元，个税暴涨至3,390元 → 直接损失2,310元。

三、2024年新增优化技巧

叠加其他免税福利：

将部分年终奖转化为 免税补贴（如差旅津贴、通讯补贴，需符合当地标准）；

通过 企业年金/补充医保 等渠道发放（限额内免税）。

跨年平衡收入：

对年薪波动大的人群（如销售），将年终奖分拆到低收入年度发放，避免跳档。

高净值人群特殊处理：

年终奖超96万时，优先选择并入综合所得（最高税率45% vs 单独计税35.5%）。

四、常见问题解答

Q：年终奖和13薪有什么区别？
13薪属于工资性质，必须并入综合所得；年终奖可单独计税。

Q：一年内发两次年终奖还能单独计税吗？
只能选择其中一次单独计税，其余并入综合所得。

合规提醒：

单独计税需在 发放时由企业预扣预缴，个人次年汇算不能修改计税方式；

全年一次性奖金以外的奖金（如季度奖）必须并入工资计税。