每日一答（4.10）

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2024年度企业所得税汇缴时是否填报A107040表

问：

我公司是浙江省一家企业，2024年度有减免所得税额项目，请问我公司2024年度企业所得税汇算清缴时是否填报《减免所得税优惠明细表》（A107040）？

答:

《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号）第一条规定，取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）。

国家税务总局所得税司2025年1月8日在政策法规-文字政策解读版块发布《关于 <国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告> 的解读》第二条第（一）项规定，《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）一是修改表单名称。考虑到《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）的名称与整个申报表的名称容易混淆，将该表单名称修改为《企业所得税年度纳税申报主表》。二是调整行次设置。结合新收入准则、租赁准则、金融工具和金融资产相关准则，根据最新财务报表样式优化调整“利润总额计算”相关行次。同时，增加“稽查查补（退）所得税额”、“特别纳税调整补（退）所得税额”行次，便利纳税人在稽查查处以及特别纳税调整后更正申报。三是优化优惠事项填报方式。取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）和《减免所得税优惠明细表》（A107040），将“免税、减计收入及加计扣除”和“减免所得税额”相关优惠事项整合至主表。纳税人可根据《企业所得税申报事项目录》在主表相应行次选择填报。

国家税务总局浙江省税务局2025年3月11日在政策文件-热点问答版块对问题“2024年度企业所得税年报怎么没有《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》和《减免所得税优惠明细表》了？”答复如下，根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号）规定：一、取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)、《减免所得税优惠明细表》(A107040)。六、本公告适用于2024年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。……国家税务总局（政策解读）规定：三是优化优惠事项填报方式。取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）和《减免所得税优惠明细表》（A107040），将“免税、减计收入及加计扣除”和“减免所得税额”相关优惠事项整合至主表。纳税人可根据《企业所得税申报事项目录》在主表相应行次选择填报。

因此， 你公司2024年度企业所得税汇算清缴时不填报《减免所得税优惠明细表》（A107040），可根据《企业所得税申报事项目录》在主表“减免所得税额”相应行次选择填报。