增值税法变革下，企业高增值税应对方法

不少企业面临着增值税税负大幅上升的困境。今天，咱们就来好好聊聊，企业到底该如何巧妙筹划，减轻增值税负担，实现稳健发展。

增值税高，压力山大

增值税税负的增加，直接影响企业的利润。在销售价格不变的情况下，增值税缴纳增多，意味着企业成本上升。长期来看，这对企业的盈利能力和资金积累极为不利，严重影响企业的发展后劲。

高增值税可能导致企业产品价格上涨，以消化税负成本。但在竞争激烈的市场环境下，价格上涨可能使企业产品失去价格优势，市场份额被竞争对手蚕食。

增值税的缴纳需要占用企业大量资金，这对于企业的资金流转是个巨大考验。尤其是对于一些规模较小、资金储备不足的避孕产品企业来说，高增值税可能导致企业资金链紧张，影响原材料采购、生产运营以及市场推广等各个环节。

增值税高的原因剖析

在企业的经营过程中，进项税额抵扣不足是导致增值税高的重要原因之一。部分企业在采购原材料、设备以及接受服务时，未能取得合法有效的增值税专用发票；或者在支付物流运输费用、广告宣传费用时，由于合作方的原因，没有获取到增值税专用发票。

一些企业的业务模式也可能导致增值税税负偏高。例如，企业采用混合销售模式，但未准确区分不同税率的业务。若企业既销售产品（适用 13% 税率），又提供相关安装、维修服务（适用 6% 税率），但在财务核算时未分别核算销售额，按照税法规定，需从高适用税率，即全部业务都按 13% 税率计算增值税，这无疑加重了企业的税负。

应对高增值税的筹划策略

筛选优质供应商：优先选择能够开具增值税专用发票的一般纳税人作为供应商。在与供应商建立合作关系前，要明确发票开具的要求，并将其写入合同条款。

协助小规模供应商开票：对于一些无法自行开具增值税专用发票的小规模供应商，企业可以协助其到税务机关代开。同时，企业可以与小规模供应商协商，在合理范围内适当提高采购价格，以弥补供应商代开发票所增加的成本。

拆分混合销售业务：如果企业存在混合销售业务，应将不同税率的业务进行拆分，分别核算销售额。对于产品销售和相关服务业务，可以设立独立的核算部门或子公司。比如，企业将产品的安装、维修服务业务分离出来，成立一家专门的服务公司，单独核算服务收入。

关注专项优惠政策：国务院可能针对支持小微企业发展、扶持重点产业等情形制定增值税专项优惠政策。企业要密切关注相关政策动态，及时了解是否有适用于自身的优惠政策出台。

利用小规模纳税人优惠：若企业年应税销售额未超过500万元，可以考虑转为小规模纳税人。小规模纳税人适用简易计税方法，征收率为3%，相比一般纳税人的税率，在一定程度上可以降低增值税税负。

利用地区性税收优惠：一些地区为了吸引企业投资和发展，出台了一系列税收优惠政策。企业可以考虑在这些地区设立分支机构或新公司，将部分业务转移到优惠地区开展。但在操作过程中，要确保业务的真实性和合理性，避免被认定为恶意避税。

提前进行税务筹划：税务筹划要贯穿企业经营活动的全过程，从采购、生产、销售等各个环节入手，提前规划。在签订合同、开展业务之前，要充分考虑增值税因素，合理安排业务流程和交易方式。

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