增值税法变革，避孕产品企业无票支出应对攻略

从2026年1月1日起，《增值税法》正式施行，避孕产品不再享受免征增值税的优惠政策。这一变化，已然给企业的税务负担带来了不小的压力。要是企业还存在大量无票支出，那情况可就更棘手了。

无票支出，影响几何？

进项税额的抵扣，需要凭借合法有效的发票。避孕产品企业若存在大量无票支出，意味着可用于抵扣的进项税额大幅减少。在销售避孕产品计算增值税时，应纳税额就会显著增加。

无票支出无法在税前作为成本费用进行扣除，这会导致企业应纳税所得额虚增。在计算企业所得税时，不能从收入中扣除，多缴纳的企业所得税严重挤压了企业利润空间。

大量无票支出会让企业财务数据难以准确反映实际经营成本，使得财务报表的真实性大打折扣。基于不准确的财务报表，企业管理层在制定决策，如产品定价、生产规模规划等时，可能会出现偏差，导致企业资源错配，影响企业的健康发展。

无票支出从何而来？

部分避孕产品企业的供应商可能是小规模纳税人、个体工商户。这些供应商往往缺乏开具发票的能力，或者为了自身利益，不愿意开具发票。

企业内部在采购、报销等环节缺乏严格的发票管理制度。员工对发票的重要性认识不足，在业务活动中没有积极索要发票。同时，企业在一些小额采购业务中，没有遵循正规流程向供应商索要发票，长期积累下来，无票支出越来越多。

避孕产品行业的一些业务特性也增加了无票支出的可能性。在产品研发过程中，企业可能会与一些科研机构或个人合作，这些合作方可能无法提供合规发票。在市场推广环节，企业开展线下活动，涉及场地租赁、临时劳务费用等支出，若事先没有做好规划，也容易出现无票支出。

应对无票支出的筹划策略

筛选优质供应商：在选择供应商时，要把能否提供发票作为重要的考量因素，优先选择能够开具发票的一般纳税人供应商。在与供应商合作前，要明确发票开具的要求，并将其写入合同条款。

协助供应商开票：对于一些小规模供应商，企业可以协助其到税务机关代开发票。同时，企业也可以考虑与供应商协商，适当提高采购价格，以弥补供应商代开发票所增加的成本。

建立供应商评价体系：定期对供应商的发票开具情况进行评价，对于那些长期无法提供发票或发票开具不及时的供应商，要重新评估合作关系。

加强发票培训：组织员工进行发票知识培训，让员工了解发票的重要性以及如何正确获取发票，提高员工的发票意识。

规范报销流程：建立严格的报销制度，明确规定无票支出不得报销，除非有特殊情况并经过严格的审批程序。加强对报销凭证的审核，确保每一笔报销都有真实、合法的发票作为支撑。

设立发票管理岗位：企业可以设立专门的发票管理岗位，负责发票的收集、整理、审核和保管工作。该岗位人员要定期对企业的发票使用情况进行检查，及时发现和解决发票管理中存在的问题。

适用简易计税方法：如果企业符合条件，可以选择适用简易计税方法。采用简易计税方法，无需抵扣进项税额，在一定程度上可以缓解无票支出带来的压力。

利用小规模纳税人优惠政策：若企业年应税销售额未超过500万元，可以考虑转为小规模纳税人。小规模纳税人适用简易计税方法，征收率为3%，且在月销售额不超过10万元的情况下，免征增值税。

研发费用加计扣除：对于有研发投入的避孕产品企业，要合理归集研发费用，按照规定享受研发费用加计扣除政策。即使存在无票支出，通过加计扣除研发费用，也可以降低应纳税所得额，减少企业所得税的缴纳。

业务外包：对于一些难以取得发票的业务，如产品研发的部分辅助工作、市场推广活动的执行等，可以考虑外包给专业的服务公司。

成立个体工商户或个人独资企业：企业可以根据业务需求，在税收优惠地区成立个体工商户或个人独资企业。这些主体在符合一定条件下，可以申请核定征收。例如，企业将部分销售业务分离出来，成立个体工商户，通过核定征收，有效解决了销售环节无票支出的问题。但在操作过程中，要确保业务的真实性，避免被认定为虚开发票等违法行为。

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