财税体制改革加力推进 消费税改革或有新进展

中国商报（记者 马文博）近日，多地2025年预算报告出炉，“财税改革”成为关键词。多地相关部门表示，将承接国家部署的税制改革任务，落实部分品目消费税征收环节后移并下划地方改革。业内人士认为，财税改革，尤其是消费税改革，有助于地方形成稳定的税源。

近日，山东省财政厅党组书记、厅长李峰公开表示，全面推进国家部署的消费税、增值税等税制改革，进一步推动地方税体系建设，规范税收优惠政策，加强非税收入差别化管理，打造与高质量发展相适应的税费调控体系。

近期，天津提出“围绕消费税等开展政策性、前瞻性税制研究”；湖南则表示“密切跟进中央消费税征收环节后移及下划地方、优化共享税分享比例、适当下沉非税管理权限等重大税制改革部署”；甘肃省明确将落实更加积极的财政政策，深化财税体制改革，加强财政科学管理，提高资金使用效益和政策效能，促进该省经济持续回升向好。

据了解，1994年，我国实行分税制改革。这一体制为我国经济增长和区域发展提供了重要制度保障，但也存在地方自有财力不足、事权过度下移、预算不规范不透明等问题。

中央经济工作会议在部署2025年经济工作时提出，要统筹推进财税体制改革，增加地方自主财力。中央财办有关负责人解读会议精神时表示，要推进财税体制改革，在零基预算改革、部分品目消费税征收环节后移等方面争取实现新突破。

武汉大学财税与法律研究中心客座研究员唐大杰对中国商报记者表示，地方财税的权力空间很小，积极参与国家的改革试验有助于为财税改革提供经验教训。

消费税改革是今年税制改革的重点任务。作为规模仅次于国内增值税和企业所得税的第三大税种，消费税目前的征收主要发生在生产环节。因此，消费税改革的一大方向是后移征税环节，即从生产环节后移至批发、零售环节。

唐大杰表示，目前，汽车、成品油、香烟、酒类的收入占消费税总收入超90%。消费税改革的方向是地方化，征税向零售端转移有助于地方形成稳定的税源，但同时也有可能造成经济区域间差异的更大不平衡。

2023年发布的《中国税务年鉴》数据显示，烟、成品油、小汽车、酒在2022年消费税收入中占比分别约为51%、31.4%、6.9%和4.6%，合计占比超93%。

近日，国务院办公厅印发《关于推动成品油流通高质量发展的意见》。业内人士认为，政策有望破解成品油市场监管分散、效率低下等长期存在的问题，推动成品油流通体系向更安全、高效、可持续的方向迈进，也为成品油消费税征收后移提供了制度基础和政策环境。

中国法学会财税法学研究会副会长刘佐曾表示，在推进消费税征收环节后移时，哪些应税消费品、行业和项目可以后移到批发、零售环节征税，除了考虑政策、体制问题以外，在管理方面，应当从现实出发，充分考虑纳税人的经营情况、遵从税法的程度和税务机关的征管能力、征纳成本等诸多因素，既要积极推进，也应当稳妥操作。