企业注销出事了！撤销企业注销登记！国家宣布！2月10日起执行！

企业注销真的不能任性了！逃逸式注销行不通了！国家宣布！2月10日起执行！2025年一定要这样注销！赶紧跟着小编一起来看看吧！

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逃逸式注销行不通了！国家刚宣布！

为实施新修订公司法及配套行政法规，规范公司登记管理，维护交易安全，优化营商环境，针对舆论广泛关注的“调整认缴出资期限”“职业闭店人”“公司注销难”及虚假登记等问题，市场监管总局近日制定出台《公司登记管理实施办法》，将于2025年2月10日起正式施行。

第二十条 有证据证明申请人明显滥用公司法人独立地位和股东有限责任，通过变更法定代表人、股东、注册资本或者注销公司等方式，恶意转移财产、逃避债务或者规避行政处罚，可能危害社会公共利益的，公司登记机关依法不予办理相关登记或者备案，已经办理的予以撤销。

其实企业注销一直都不是终点！想心存侥幸以为注销了就完事大吉了，其实不然，之前我就看到过活生生的例子，拿到清税证明也会被作废，强制恢复税务登记，跟着小编一起往下看。

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企业注销不是终点！

清税证明被作废+强制恢复税务登记！

一、企业清税证明被税务局作废

二、已注销企业被税务局强制恢复税务登记

温馨提醒：清税证明、工商注销并不是企业的终点，凡是企业有异常纳税情况的，即使注销后也会被税务局稽查！

如何避免企业注销风险，今天就一次性给大家说清楚！

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公司注销了

并不是万事大吉！

通过以上的税务事项通知书我们可以看出：公司因为偷税漏税，以为进行了税务注销就能逃避税务局的检查，但是税务局依然恢复了该公司的税务登记，正常进行了税务稽查处理。

很多人都有这样一个误区：公司一出现问题，注销就好啦！

其实不是的，公司注销了，有问题还是一样会查你的，现金税四期+大数据下，任何涉税违法行为，必定会有迹可循，想通过注销公司逃脱责任肯定是行不通的。

根据《税收征收管理法》规定，纳税人存在偷税、抗税、骗税情形的，将会无限期追征！

附：税务稽查流程图

所以，公司注销并不是万事大吉！注销公司也是大有学问在的。那么怎么注销公司才是安全的呢？

要想不被查，先得会自查，税务注销前，这6大税务问题，一定要妥善处理：

一、账面有存货，但无实物

一般情况下，存货账存实无的原因有两种：

1、存货已经销售

已经销售的货物不做账、不开发票，隐瞒销售收入，同时销售成本不结转，导致账面存货数大于实际库存数。

该行为涉嫌偷税，有此情况的企业要当心了，需马上进行自查，并补缴增值税、企业所得税等税款，被税务查到就后果严重了！

2、存货已经损毁

存货损毁需查明原因，如果有充分证据证明属于合理损耗，那么增值税无需处理，损失也可以在企业所得税前扣除；

如果是非正常损失，增值税进项不得抵扣，企业所得税前扣除也有条件，具体规定如下：

二、账面有存货，但过期了

该情况下有两种处理方式：

1、作为资产损失处理：属于生产经营活动中实际发生的资产损失，准予在企业所得税前扣除；

增值税进项的处理分下列两种情况：

2、低价销售：通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的，一般可视为有正当理由的低价销售行为，不会被税务局视为价格偏低而进行核定。

三、增值税有留抵不能退，开票给关联方了

根据财税【2005】165号的规定，企业注销后，存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额，税务机关都是不予退还的。

企业可以将货物销售给关联公司，这样就产生了销项税，同时给关联公司开具了进项发票，就将留抵的税额转嫁给了关联公司。

但是，需要提醒注意的是：与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的，且价格公允，否则，可能会被认定为虚开发票噢！

四、老板、员工从公司借款，一直未归还

这种情况下可能会涉及缴纳个人所得税，具体规定如下：

因此，企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”等往来科目。

五、账面期末未分配利润是正数，且未向股东分红

期末未分配利润为正数，证明企业有累计盈利，企业注销了，需要按照相关的分红比例向股东分红，并缴纳相关税费。

六、印花税未足额缴纳

印花税的征税范围非常广泛，购销、租赁、注资、营业账簿等都涉及印花税。而这平时不起眼的小税种在注销的时候通常会被税务局翻个底朝天。

避免风险的唯一的办法就是先自查！

04

公司注销了

2025最新注销流程及详细操作步骤！

一、税务清税注销

市场主体终止经营活动退出市场前，须先向主管税务机关进行清税申报，办理税务注销。税务注销办理分为简易注销和普通注销流程（包含即办注销、一般注销）。

简易注销：系统自动办结；

普通注销（即办注销）：即时办结；

普通注销（一般注销）：小规模纳税人5个工作日；一般纳税人10个工作日内办结。

纳税人在清税申报前或申报清税期间应对相关税费进行申报、结清税款。

具有企业所得税税种认定的纳税人，在清税申报前完成企业所得税清算报备。

第一步：登录新电子税务局，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【状态信息报告】-【清税申报（税务注销办理）】功能菜单。

第二步：跳转至清税申报（税务注销办理）界面，展示注销原因。

(1)非跨区财产税主体登记纳税人，展示所有注销原因。

(2)跨区财产税主体登记纳税人，则仅展示跨区财产税主体可适用的注销原因。

注销原因展示：

第三步：选择注销原因。

(1)注销原因为【01依法解散】、【06境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工】、【07非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份】、【09被工商行政管理机关吊销营业执照】、【11被其他机关予以撤销登记】、【99其他注销原因】时。点击【预检】。

(2)注销原因为【02依法合并】、【03依法分立】时。弹出合并分立报告业务办理提醒：“您选择的注销原因为：依法合并。请先办理合并分立报告业务。”，点击【合并分立报告】系统跳转至合并分立报告功能界面进行业务办理（具体操作请查看《合并分立报告》操作手册）。点击【取消】返回功能界面。

(3)注销原因为【10有关机关批准或者宣告终止】。

展示信息填写界面。

录入相应信息，点击【预检】。

第四步：预检时不同满足条件对应不同的业务办理场景。

(1)即办注销通过时（满足即办资格及即办条件，且不存在未办结事项时）。

系统提示“尊敬的纳税人：您符合税务即办注销条件，确认是否注销！”，点击【确定】。

系统提示“尊敬的纳税人，清税申报业务已办理成功，点击查看《清税证明》”，点击【《清税证明》】进行下载。

(2)即办注销不通过时。

符合即办注销资格及条件，但存在未办结事项，且未办结事项存在非提示类事项时。弹出未结事项告知界面，系统提示“您存在以下未办结事项：您可选择办理未结事项，办理完结后点击刷新，继续进行清税申报。”，展示未结事项以及对应办理链接按钮。

①直接通过办理方式链接按钮办理未办结事项。

点击未结事项对应的办理方式按钮，系统跳转到未办结的业务功能，完成未结事项办理后，重新进入“清税申报（税务注销办理）”功能，完成清税流程操作。

②暂不办理，优先签署承诺书。

a.点击【签署承诺书】。

b.系统跳转即办《清税证明》承诺书界面，点击【去认证】。

c.弹出二维码认证窗口，系统提示“选择承诺制需要法定代表人进行实名认证”，使用“电子税务局app”进行扫码认证，点击【确定】。

e.系统提示“尊敬的纳税人，您申请的清税申报已办理成功，点击查看《清税证明》，并在承诺期限内完成未结事项办理。”， 点击【《清税证明》】可下载清税证明，点击【返回首页】可返回电子税务局首页。

符合即办注销资格及条件，但存在未办结事项，且未办结事项都为提示类事项时。

①系统弹出未结事项告知界面，系统提示“您存在以下未办结事项：您可选择办理未结事项，办理完结后点击刷新，继续进行清税申报。”，展示未结事项以及对应办理链接按钮，点击【继续办理】。

②系统提示“尊敬的纳税人：您符合税务即办注销条件，确认是否注销！”，点击【确认】。

③跳转至办理成功界面，提示“尊敬的纳税人，清税申报业务已办理成功，点击查看《清税证明》。”，点击【《清税证明》】。

(3)一般注销通过时。

系统提示“尊敬的纳税人：您符合税务注销申请条件，确认是否提交申请！”，点击【确定】。

跳转至提交成功界面，提示“您发起的清税申报申请已提交，税务机关将在5日内受理，如有疑问可通过征纳互动或拨打12366、主管税务机关电话等进行咨询。进度查询：我要查询-办税进度及结果信息查询”，点击【返回首页】返回电子税务局首页。

(4)一般注销不通过。

存在未办结事项，且未办结事项存在非提示类事项时。

①弹出未结事项告知界面，系统提示“您存在以下未办结事项：您可选择办理未结事项，办理完结后点击刷新，继续进行清税申报。”，展示未结事项以及对应办理链接按钮。点击未结事项对应的办理方式按钮进行办结，完成未结事项办理后，重新进入“清税申报（税务注销办理）”功能。

②系统提示“尊敬的纳税人：您符合税务注销申请条件，确认是否提交申请！”，点击【确认】。

③跳转至提交成功界面，提示“尊敬的纳税人，您的清税申报申请已提交，税务机关将在5日内受理，如有疑问可通过征纳互动或拨打12366、主管税务机关电话等进行咨询。进度查询：我要查询-办税进度及结果信息查询”，点击【返回首页】返回电子税务局首页。

存在未办结事项，且未办结事项都为提示类事项。

①弹出未结事项告知界面，系统提示“您存在以下未办结事项：您可选择办理未结事项，办理完结后点击刷新，继续进行清税申报。”，展示未结事项以及对应办理链接按钮，点击【继续办理】。

②系统提示“尊敬的纳税人：您符合税务注销申请条件，确认是否提交申请！”，点击【确定】。

③跳转至提交成功界面，提示“尊敬的纳税人，您的清税申报申请已提交，税务机关将在5日内受理，如有疑问可通过征纳互动或拨打12366、主管税务机关电话等进行咨询。进度查询：我要查询-办税进度及结果信息查询”，点击【返回首页】返回电子税务局首页。

提示：

1、一般注销中，当纳税人向税务主管机关申报清税时，税务机关将根据清税申报是否存在风险疑点，中止办结时限，并进一步核实纳税人完税情况。

2、纳税人采用承诺注销打印清税证明后，未办结事项可以通过登录电子税务局进入该功能“未结事项告知”办理。

二、工商注销公示

公司拿到清税证明后，就可以进行注销公示了。

注销公示分为两种：简易注销和一般注销，简易注销是公示20天，一般注销公示45天，需做清算组备案！

以上海市为例：

以深圳市为例：

三、工商注销

简易注销公示后30天内，必须要前往主管工商局办理工商注销手续，如果逾期了就只能转成普通注销了，时间将会大大延长，而且手续也更复杂。

四、银行注销

工商注销完成之后需要办理银行注销，银行属于非行政机构，有的人为了省事就不去办理，但是银行不注销的话有可能会影响法人后续在该银行办理其他业务，因此银行注销还是建议办理。办理的时候携带好工商注销证明印章、印章以及银行开户信息表等。

五、【异常注销怎么处理】

很多人企业不经营了之后就放任不管，一般情况连续6个月没有做税务申报，税务局会将企业列入非正常户，简单理解就是税务的黑名单，如下图所示：非正常或者非正常户注销，都是属于税务黑名单。

税务非正常户，需要先解除异常，解除异常一般需要罚款500-1000元，如果有税款没有缴纳的话，还需要补交税款、滞纳金等。

税务非正常户罚款证明

缴纳打款之后，就需要补申报了，不管你遗漏了多久，统统要补申报，这也是最头疼的阶段，可能有时候你需要填好几天的表格，然后拿到税务局，等税务局老师帮你做申报，所以异常注销比较耗时耗力。

补申报之后就解除非正常户了，异常注销如果之前账面遗留了固定资产、其他应付款、未分配利润等等，可能就得老老实实交税了，因为你没有账务调整的空间。

六、【注销对于报表的要求】

企业注销需要把财务报表中的资产负债表全部调整完成，资产负债表左边期末余额除了货币资金什么都不能有，资产负债表右边期末余额除了股东权益什么都不要有。如下图所示：

最后总结：

1、公司不用最好的方式是注销！注销！注销！注销！重要的事情说三遍！

2、公司税务注销分为：即办注销和非即办注销，即办注销只需要系统审核，流程简单！

3、公司工商注销分为：简易注销和正常注销，简易注销公示20天，正常注销公示45天。

4、异常注销，基本都需要缴纳罚款500-1000元，还需要补申报，耗时耗力。

5、公司注销之前，应该把财务报表调整干净，尽量避免存在较大的补税情况，在没有调整完成之前，千万不要发起注销。

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