德邦证券及两名保代遭通报批评，保荐业务内控存薄弱环节、未能履行核查把关责任

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蓝鲸新闻12月19日讯（记者 胡劼） 近日，因在河北英虎农业机械股份有限公司（下称"发行人"）发行上市申请过程中存在违规行为，德邦证券作为项目保荐人，马辉、吕宵楠作为保荐代表人被上交所通报批评。

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经查明，德邦证券及保荐代表人马辉、吕宵楠存在以下四项保荐职责履行不到位的情形。

一是未充分核查发行人会计基础工作规范性，未督促发行人准确披露相关信息。发行人在发行上市申请前对财务报表进行了调整，部分调整缺乏合理依据，涉及应收账款、其他应收款、固定资产、在建工程、应付账款等多个科目，存在通过相关账户期末余额和当期发生额倒推得出期初余额的情形。保荐人未能充分关注发行人会计管理及与财务报表相关的内部控制是否持续稳定运行，未能充分核查发行人会计基础工作规范性，未督促发行人于申报文件中披露相关信息。

二是未充分关注发行人存在的财务内控不规范行为，未督促发行人进行披露。根据申报文件，发行人曾将实际控制人朋友李某的银行账户作为公司个人卡使用。李某同时为发行人第一大外协供应商的员工，发行人未如实披露上述关系。报告期内发行人通过票据中介机构购买大额银行承兑汇票用以支付供应商货款。保荐人未关注发行人购买票据的合规风险，未督促发行人完整披露上述不规范行为及相关整改情况。

三是申报文件信息披露多处存在错漏情形，保荐人未能履行核查把关责任。发行人在申报文件中披露了对外资金拆借金额、个人卡收付款金额、第三方回款金额及现金交易金额等信息。 因统计错误等原因，上述信息披露存在多处遗漏情形。此外，发行人在不同申报文件中披露的应收票据发生额、应付票据发生额前后不一致，影响现金流量表列报准确性。保荐人未能履行核查把关责任，未能保证发行上市申请文件的真实、准确、完整。

四是保荐业务内部质量控制存在薄弱环节。保荐人在保荐业务内部质量控制方面，存在投行质控、内核部门对项目风险识别不足等问题：保荐人在内部立项、质控及内核文件中均未关注发行人财务报表调整情况；质控部门在现场核查及底稿验收过程中均未关注到发行人信息披露存在多处错漏情形。

上交所指出，德邦证券作为保荐人未能充分关注发行人会计基础工作不规范，未督促发行人准确披露相关信息，未能督促发行人披露财务内控不规范行为及整改情况，未能履行核查把关责任，保证发行上市申请文件信息披露的真实、准确、完整，保荐代表人马辉、吕宵楠对此负有直接主要责任；保荐人在保荐业务内部质量控制方面存在投行质控、内核部门对项目风险识别不足等问题。根据相关规定，上交所决定对德邦证券及马辉、吕宵楠予以通报批评。

除德邦证券之外，上交所也对发行人及时任董事长李侠、时任总经理李衡、时任财务总监兼董事会秘书张木水予以通报批评；对天职国际会计所及项目签字会计师党小安、黄晓曲予以通报批评。以上，也表明监管进一步压实保荐机构、会计师事务所等中介机构"看门人"责任，坚持"申报即担责"，对"带病闯关"严肃核查、严厉惩治。

需关注的是，今年1月，因发行人及德邦证券撤回发行上市申请，上交所已终止该项目的发行上市审核。（蓝鲸新闻 胡劼 hujie@lanjinger.com）