北京
一、引言
为了增强服务全行转型发展的效能，天津农商银行通过构建“一引领、四体系”的内部审计监督体系，充分发挥内部审计在防范化解重大金融风险、维护经济安全、完善全行风险控制体系、促进经济持续健康发展中的作用。
二、天津农商银行内部审计监督体系整体框架
（一）“一个引领”——数字化引领
天津农商银行以内部审计数字化转型为引领，制定符合全行实际的转型战略，明确数字化转型组织架构，加强审计人员数字化能力梯队建设，通过优化和完善系统应用、扩充数据来源、以数据模型为抓手，引入高效数据挖掘和分析工具，实现内部审计提质增效。
（二）“四个体系”——组织体系、制度体系、业务体系、保障体系
组织体系是内部审计的基础架构，通过建立健全组织架构，能够更好地发挥内部审计职能、整合审计资源，提高审计监督的整体效能。制度体系是内部审计的根本遵循，通过建立系统完备的制度体系，能够为推进内部审计规范化提供有力保障。业务体系是内部审计的真正实践，通过建立审计业务体系，规范审计工作程序和流程，确保各项审计工作有规可依。保障体系是内部审计工作的有力支撑，通过完善保障体系，为内部审计的职能发挥提供强有力的支持保障。
三、天津农商银行内部审计监督体系具体举措
（一）组织体系
1.领导体制。天津农商银行建立了由党委和董事会双重领导的审计领导体制，由单位主要负责人分管、监事长和总审计师协管审计工作，将党的全面领导体现在全过程各环节。
2.组织架构。为推进专业化建设，天津农商银行组建了包含公司治理、财务营运、风险控制、公司业务、零售业务、数字化、综合管理等9个审计中心（组），对专业领域开展审计和常态化监督研究。
（二）制度体系
天津农商银行搭建了包含管理政策、管理规定、管理办法和操作规程四个层级的内部审计制度体系，形成一批既程序严密、配套完备，又具有特色的制度。
（三）业务体系
天津农商银行搭建了包含审计全覆盖、成果运用、审计整改、内控评价以及内外部联动在内的业务体系，以期规范审计工作流程与程序，确保各项工作有规可依。
1.审计全覆盖子体系。
（1）天津农商银行全局性谋划和整体性推进审计全覆盖，着力消除监督盲区死角。
（2）科学制订审计规划和年度计划，系统开展审计项目。
2.成果运用子体系。
天津农商银行建立了审计成果运用机制，利用审计要情、审计结果报告等10项审计成果运用工具，分层次传导审计成果。
3.审计整改子体系。
天津农商银行建立了整改督办、整改“回头看”、整改培训输出、整改考核、整改通报、整改约谈、整改问责和整改纳入民主生活会等8项审计整改机制，推动整改工作机制落地实施。
4.内控评价子体系。
天津农商银行围绕内控五要素，设定了1332项评价要点和3216个扣分标准，将16个评价业务领域、26个总行部门、11家分支机构以及2家附属机构纳入内控评价范围，真正意义上做到内控监督无死角。
5.内外部联动子体系。
（1）与外部机构联动。一是加强与国家审计的协同联动，建立三级经济安全网格体系。二是加强与监管单位的联动，持续构建协调贯通“联动网”。三是加强与上级单位的联动。
（2）与内部机构联动。一是健全横向联动机制。通过联席会议与行内各监督力量及时共享典型问题、重要问题或线索。二是持续探索与分支机构纵向联动模式，切实堵住管理漏洞。
（四）保障体系
1.质量控制子体系。
（1）完善质控审理机制。
（2）完善质量评估机制。
（3）建立审计复盘机制。
2.人才队伍建设子体系。
（1）明确职责，构建岗位标准体系。
（2）完善考核激励机制。
（3）加强人员管理。
（4）健全培训体系。
3.审计文化子体系。
（1）培育职业精神，构建良好内部审计文化。
（2）开辟荣誉墙，充分发挥先进典型示范带头作用。
节选自《中国内部审计》2024年第12期
作者：唐一平 张颖 温志诚 吕明 韩荣
单位：天津农商银行
编辑：孙哲
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