个税负担还能再减轻么？从2023年个税清缴数据报告说起

最近随着一系列经济刺激政策落地，降低个人所得税门槛的呼声也越来越强烈。

我只关心，在收入越来越少的情况下，能不能少交点税？

税务总局最新发布2023年度个税汇算清缴数据

根据税务总局最新发布2023年度个税汇算清缴数据，有几个关键点：

1.我国取得综合所得的人员中，无需缴纳个税的人占比超过七成，

2.在剩余不到三成的实际缴税人员中，60%以上仅适用3%的最低档税率，缴税金额较少。

3.个人所得税纳税申报人员中，年收入100万元以上的高收入者约占申报人数的1%，但这部分人申报缴纳的个税占全部个税的五成以上。

4.申报收入位居全国前10%的个人缴纳的个税占全部个税的九成以上。

由此可知， 70% 的人月收入不足起征点5000元，82%的人月收入不足8000元，占申报人数1%的人缴纳五成以上的个税，虽然不再公布基尼系数，但这里面也可见一斑。

个人所得税的目的一方面是补充税源，一方面是平衡收入分配

个人所得税是一种直接税， 个人所得税的征税范围涵盖了工资、薪金所得； 劳务报酬所得； 稿酬所 得； 特许权使用费所得； 经营所得； 利息、股息、红利所得； 财产租赁所得； 财产转让所 得； 以及偶然所得等多种类型的收入。

我国个人所得税的税率体系分为累进税率和比例税率两种模式。综合所得适用 3%至 45%的超额累进税率；经营所得适用 5%至 35%的超额累进税率；而对于利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，则适用 20%的比例税率。

2018年提高免征额，同时设立 6 项附加扣除。

将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项所得纳入综合征税范围，实行按年汇总计算征税，减除费用标准由 3500 元/月提高至 5000 元/月（60000 元/年）。 设立了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除 。

近年来个税基本停止增长

2023 年个人所得税收入达到了 14775 亿元，但是近几年已经没有增长趋势了。一方面，人均收入增速下降，另一方面，减税降负也是政策导向。

而且，我国个人所得税占总税收的比例很低

2023 年个人所得税收入达到14775 亿元，占全国税收收入的 比例仅为8.16%。社保缴费，增值税，企业所得税才是税收大头。

对比看，美国个人所得税是联邦政府收入最主要的构成部分，占比超过一半。

社保是一种广义的宏观税负

我国的个人所得税虽然低，但是 从微观角度看，个人和企业承担的社保金额占收入比例其实很高：

我们通常说的五险，具体社保费缴费比例分别为：

• 养老保险，单位和个人分别缴纳20%、8%；

• 医疗保险，单位和个人分别缴纳12%、2%；

• 失业保险，单位和个人分别缴纳2%、1%；

• 生育保险单位缴纳0.60%，个人不缴；

• 工伤保险单位缴纳2%，个人不缴。

合计看，单位缴存36.6%，个人缴存11%。合计47.6%。

当然，这个比例在不同地区可能有所不同。

所以如果将所得税与社保合并看，个人承担部分还是不少的。

在上个月的清华五道口首席经济学家论坛上，盛松成建议，降低中低收入群体个税，提高个税起征点和调降中低收入税率。

“短期内虽然会减少税收，但从长期看，随着经济增长和居民收入提高，税收收入也将增加”。

在整体收缩的环境下，居民部门面临着收入下降和负债率高的情况，尽快降低居民部门负债，改善居民部门资产负债表，休养生息，是很好的选择。