印度的税收结构--解析印度税收制度与税收

税收是政府的一个重要和最大的收入来源。政府将从税收中获得的资金用于国家发展的各种项目。印度的税收体系结构良好，由一个三级结构组成。

货物与劳务税(GST)

CGST: Central Goods and Service Tax

SGST: State Goods and Service Tax

IGST: Integrated Goods and Service Tax

印度货物与劳务税改革后实行“双轨制”，在邦内交易，由中央政府和邦政府分别征收CGST和SGST。IGST在跨邦销售时产生，IGST是直接交给中央政府，未来中央政府会返还部分给邦政府。

目前，货物与劳务税的基本税率有5档，即0%，5%，12%，18%和28%，每档税率为CGST 和 SGST 的合计税率，即两者各征50%。

印度的税收类型

印度的税收主要分为中央和邦政府的税收，有两种类型的税收：

直接税/间接税

直接税是对你在印度的收入征收的，而间接税是对支出征收的。缴存直接税的责任在于收入方，无论是个人、HUF还是公司。

间接税主要由提供服务和产品的公司和企业收取。因此，缴纳间接税的责任由这些实体承担。

什么是直接税？

直接税是对企业实体和个人征收的。这些税收不能转移给其他人。对于像个人纳税人，最重要的直接税类型是所得税。这种税是在每个评估年度（4月1日至3月31日）征收的。根据1961年的《所得税法》，如果你的年收入超过最低免税限额，你就必须缴纳所得税。你可以根据该法的不同条款获得税收优惠。

直接税有什么不同类型吗？

在印度，直接税几乎占政府收入的50%。然而，所得税并不是唯一的直接税。以下是在印度适用的直接税类型：

所得税（Income Tax）

资本收益税（Capital Gains Tax）

公司税（Corporate Tax）

所得税适用于个人和HUF的任何收入，但资本收益和商业及专业利润除外。所得税是根据评估年的适用税率计算的。

中央政府在年度预算中公布了这些税率。

你还可以利用第80C条规定的节税投资和费用来减少你的应纳税收入。

直接税下还有哪些税种？

在印度，个人的收入范围很广。因此，根据你的收入来征税是很重要的，如果有人的收入更多，税收比例应该不同。所得税法》对收入范围进行了隔离，并根据隔离情况收取不同的税率。这些不同的组别被称为税率段。你的所得税税率不仅可以根据你的收入，而且还可以根据你的年龄而变化。每年在中央政府的预算会议上，都会对所得税税率进行修订。

1. 资本收益税

资本利得税只适用于出售资本资产的利润。资本收益的税率取决于资本收益的类型。1961年所得税法》将资本收益税分为以下两种类型：

短期资本收益税

长期资本收益税

短期资本收益是指在规定期限内出售资产，例如：

1.股票在购买后12个月内出售

2.债务共同基金单位在购买后36个月内出售

3.在购买后36个月内出售的房地产或黄金

4.如果资产在指定期限后出售，收益或损失将成为长期资本收益或损失。

根据资产的类型，你的收益可以获得长期资本收益的指数化利益。指数化使你的资本收益得到通货膨胀的好处，减少你的税务负担。

2. 公司税

公司税适用于以公司名义申报的企业和实体。这也是一个取决于公司营业额的定额税率。

印度有哪些不同类型的间接税？

印度的间接税一直是政府最稳定和最大的收入来源。印度的税收体系有多种间接税，其中一些仍在运行:

1.服务税(Service Tax)

2.印度消费税(Indian Excise Duty)

3.增值税(VAT)

4.海关税(Customs Duty)

5.证券交易税（STT）

6.印花税(Stamp Duty)

7.娱乐税(Entertainment Tax)

印度的一些间接税，如服务税、增值税和消费税，已经被大量的商品和服务取消。这些税收已被单一的商品和服务税所取代。

关税税适用于从其他国家进口到印度的货物，在少数情况下，也适用于从印度出口的货物。

证券交易税或STT适用于涉及金融证券交易的交易。例如，股票、共同基金单位、期货和期权合约。该税种必然适用于证券交易所的交易。然而，你也可以对交易所以外或柜台上的证券转手支付印花税和STT。

STT允许证券的买家和卖家从交易所较低的短期和长期资本收益税中获益。

印花税是国家政府对其境内的资产转让征收的一种税。它作为资产或证券所有权的法律证明。

印度的娱乐税也是一个国家科目，适用于涉及该国娱乐业务的交易。此类业务和活动将包括电影发行、体育赛事、音乐会、游乐园、剧院等。

什么是商品和服务税？(一般称为GST)

商品和服务税或GST是对印度复杂的间接税网络的整合。印度的税收有三个层次--中央、邦和地方当局或市政府。

在印度的税收体系中引入GST之前，以下间接税可以适用于印度的商品和服务:

1.消费税(Excise Duty)

2.娱乐税(Entertainment Tax)

3.增值税（VAT, State）

4.上市税（Octroi）

5.服务税（Service Tax）

6.中央销售税（collected by State）

7.采购税（Purchase Tax）

8.入境税（Entry Tax）

9.奢侈品税(Luxury Tax)

这些相互关联且经常重叠的税收给供应商和制造商以及政府机构带来了许多不利因素和冲突，也是其中的一项弊端。

GST的现状

GST简化了印度的商品和服务的间接税。有了GST，你只需要考虑以下三个税种（其中只有两个会适用），而不是五六个不同的税种。

中央商品与服务税（CGST）

邦商品与服务税（SGST）

综合商品与服务税（IGST）。

CGST和SGST将适用于在本州内进行的销售。IGST适用于在各州之间销售的货物。

GST的税率

不同商品和服务的GST税率由中央间接税和海关委员会（CBIC）下属的GST委员会宣布。印度的GST平均税率约为12%。

与世界上其他使用GST的国家和经济体相比，其税率较低。

直接税和间接税的区别

印度的税收根据其应用被分为直接税和间接税。这两种税收方法的主要区别如下：

直接税：

适用于收入收据

投资于特定的工具或用于特定的活动，可以减少收入的直接税。

由收钱的人直接向政府支付

印度的三种直接税--所得税、公司税和资本收益税

间接税：

适用于商品和服务的支出或销售；即，与直接税不同，增加了资金流出而不是减少了资金流入。

对消费者没有退税。然而，它可以适用于卖家，以营业额为基础。

由付钱的人支付，但由供应商收取

印度的间接税包括- 消费税、消费税、关税和增值税