揭秘生意所交税：你交得起吗？

当前，世界经济复苏依然艰难曲折，需求动力减弱和成本推动共同作用，我国经济运行下行压力加大。而做企业经营，营收随着经济下行而普遍萎缩，一是原材料、人工、能源等成本上涨，压缩利润空间；二是人民币升值导致出口成本上升，制造业纷纷外逃；三是民营企业融资成本高，投资增速减缓；四是民众消费意愿不足，内需不振。绝大多数老板都有表示过税费是相当大头的支出，13%增值税，25%的企业所得税，从企业赚的钱到自己手里还要再扣一层20%的分红个税，感觉自己一年到头的张罗忙活净给税局“打工”了。

企业要交多少税？

税负过重因为什么？

如何减轻企业税负过重?

下面我们来聊一聊这个问题

一、企业要交哪些税？

要在国内经营一家企业，就需要直面各种税费。

按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。

具体到企业所要交的税，企业税收包括营业税、城建税、教育费附加、堤围防护费、所得税、个人所得税和印花税。

然后在企业所赚的基础上，再落实到个人手上，个人所得税必不可少需要缴纳。

经营一家企业，大概要交多少税呢？

小明有一家企业，为一般纳税人

该公司去年营收为2000万（不含增值税），进项税额50万，各类成本合计按1400万算， 那么小明公司所需要缴纳的增值税为1950万×13%=253.5万，附加税为30.4万

企业所得税：公司需要缴纳600万*25%=150万。

再获得再打到小明卡里，还要缴纳20%的分红个税，90万。

现在，我们就来粗略分析下小明企业的税费情况。

公司层面，2000多万营收，交了600多万的增值税和企业所得税，看着好像还能接受。

再看下去，公司600万利润，到小明手里，还剩下360万，这点就难以评说。（公司所交的快接近一半）

还有一个很有趣的角度，公司辛苦一年获得600万利润，而增值税、企业所得税这两项合计就高达400多万。

算到最后老板发现，自己辛辛苦苦赚的钱和给税务局交的钱竟然没差多少，不由得感慨全公司都是在给税局“打工”。

2、 企业税负过重因为什么？

我们从企业的角度来看税收，我们先忽略增值税不算

那么就有25%的企业所得税，光这一笔税，就占了企业利润的四分之一。

再加上20%的分红税，看起来20%不多，一旦企业所得税+分红税，就要交快一半的企业利润。实际到手的还要再大打折扣。

这么一笔算下来，企业税负是不是真的有点严重了？

以上算法是税率按照原本税率来算，没有涉及税收政策

如果加上税收政策，那么企业税负又不一样了

先聊一下企业所得税

企业所得税里面，小型微利企业(定义为年利润不超过300万元，员工不超过300人，资产总额不超过5000万元的企业)可以按照5%的税率缴纳企业所得税。 2. 如果企业的年利润超过300万元，那么超过部分需要按照25%的税率全额缴纳企业所得税。

再来谈谈增值税

再说增值税，13%是一般纳税人常见的税率

但除了一般纳税人之外，还有小规模纳税人

而小规模纳税人现行的增值税优惠：1.对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。2.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

对小规模纳税人而言，适用3%征收率的业务，直接变为1%增值税了。

由于发票问题，有时增值税的税负也不容忽略。

眼尖的朋友应该发现了，在小明公司的例子里，有一个50万进项税额。

注意，销项税额是253.5万，50万进项税额是不是有哪里不对劲？

我们知道，进项税取决于进价，销项则对应销售价

销项是进项的5倍还多，那岂不是说售价是进价的5倍多，是毛利400%多的好生意？

其实并不是，绝大多数朋友都曾经遇到过无票收入问题，当一般纳税人采购商品或者服务的时候，供应商为个人、个体户、小规模纳税人时，无法取得有效的增值税抵扣凭证。有的情况甚至连发票都没有。但是又需要把发票开给客户，因此造成了有销无进的税务风险

企业的纸面税负并不轻，而算上税费优惠后税负不算重， 但是也有缺发票等问题带来的利润虚高等问题。

如何减轻税收过高？

在现有的税收优惠政策支持下，企业的税负是可以合理规划到很低的。

当然，首先一定要是合法合规的

当一般纳税人企业的增值税金额比较高时，或者是有很多成本、费用由于某些原因无法入账。导致企业增值税、所得税的税负远远超过实际情况。这种时候，就会有很多老板动歪脑筋，从第三方购买增值税专用发票进行抵扣，可能只需要花8%就可以“买”到13%的增值税发票，但殊不知“买”发票是肯定会被发现的，因为卖给你发票的企业，他是不会去交税的。税务局通过大数据分析，很容易稽查到企业的。一旦被稽查到，迎来的就是“铁拳”补税+罚款，远远超过企业本来会承担的税费。

其次是进行相应的税务筹划

建议可以在园区内注册符合相关业务能力的个体工商户。如果年业务量不超过120万，季度不超过30万，对外开具的普通发票，可以享受增值税和个人经营所得税的双重免税政策，达到年入百万不纳税的结果。

如果年开票额超过120万但未超过500万，可以在园区内注册大额核定征收的个体工商户，个人经营所得税核定之后，税率仅为0.6%，加上增值税和附加税，综合税率为1.66%。

资料参考

1.《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）

2.

特别提醒：享受税收扶持政策的前提是合法合规、业务真实！以上园区政策无需实体办公，无需到场！

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