一文了解企业投入基础研究所得税优惠政策及申报要点

申税小微，你好，我们公司最近与某大学签订了基础研究协议，准备出资1000万用于基础研究，在申报企业所得税时，是不是有什么专项优惠政策呀？

你好，小王，是的，不仅可以税前扣除1000万，还可以加计扣除1000万，总计可以扣除2000万的基础研究费用哦！今天，带你了解政策要点~

具体申报时应该如何填写呢？

企业在办理企业所得税预缴申报和年度纳税申报时，通过填报申报表相关行次即可享受优惠。

申 报 要 求

（一）关于企业出资给非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出加计扣除

·预缴申报时

在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第7行“减:免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填报相关加计扣除情况。

·年度申报时

填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》之《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)有关行次，即第30行“(五)其他”和第30.1行“1.企业投入基础研究支出加计扣除”。

（二）关于非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入免征企业所得税

·预缴申报时

在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第7行“减:免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填报相关免税收入情况。

·年度申报时

填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》之《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)有关行次，即第16行“(十)其他”和第16.1行“1.取得的基础研究资金收入免征企业所得税”。

企业和非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金管理单位应将相关资料留存备查，包括企业出资协议、出资合同、相关票据等。出资协议、出资合同和出资票据应包含出资方、接收方、出资用途(注明用于基础研究)、出资金额等信息。

此外，非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金管理单位应做好企业投入基础研究的资金管理，建立健全监督机制，确保资金用于基础研究，提高资金使用效率

政策依据

《财政部 税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第32号)

供稿：吴莹莹

制作：赵丽云

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