天职国际暂停资格6个月？上市公司“实锤”，涉及30多个在审项目

近期，天职国际会计师事务所（以下简称：天职国际）被暂停证券服务业务资格6个月的消息持续发酵，其担任证券服务机构的一家上市公司回应了这一事件。经统计，如果处罚落实，33家公司的IPO、再融资和并购重组或受影响，有公司已着手重新选聘会计师事务所。

天职国际被暂停证券业务资格？上市公司回应

近期，天职国际被暂停证券业务资格的消息在资本市场间持续发酵。2024年8月13日，京北方（002987.SZ）证券部工作人员回应了这一事件，其表示，天职国际是公司发行可转债事项的会计师事务所，公司已经接到天职国际证券业务资格被暂停的相关通知，虽然还没有收到正式函件，但公司已着手更换事宜，后续会及时进行公告披露。

值得一提的是，奇信股份（002781.SZ）贯穿上市前后八年的重大财务造假，其审计机构就是天职国际。

2023年8月，证监会对奇信股份下发《行政处罚决定书》。经查明，奇信股份招股书存在虚假记载，通过签订虚假或虚增金额的工程合同、少计成本费用等方式，2012年至2015年上半年，分别虚增利润总额22404.80万元、25121.56万元、37002.70万元、18058.59万元，占当期披露利润总额的127.21%、131.96%、162.94%、157.56%。上市后，奇信股份继续以同样方式进行财务造假，导致定期报告和债券募集说明书存在虚假记载，2015年至2019年，分别虚增利润总额37089.22万元、32518.24万元、39690.38万元、37928.10万元、31226.78万元，占当期披露利润总额的179.68%、203.47%、201.35%、158.94%、242.64%。

综合上述违法事实，证监会对奇信股份的信息披露违法违规行为处以1000万元罚款，对公司在公告的证券发行文件中编造重大虚假内容的行为处以非法募资金额20%的罚款，即4000万元，共计罚款5000万元。2023年7月，奇信股份从深交所摘牌退市，而从首发上市到退市期间，奇信股份的审计机构一直是天职国际。

2024年6月29日，证监会发布《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》，要求压实中介机构“看门人”责任，强化对中介机构的监督检查，对于存在重大违法违规行为的中介机构依法暂停或禁止从事证券服务业务，严格执行吊销执业许可、从业人员禁入等制度。

此前的2024年5月，证监会对大华会计师事务所（以下简称：大华所）下达《行政处罚决定书》，因金通灵（300091.SZ）财务造假事项，大华所被暂停证券服务业务6个月，大华所及三名签字注册会计师共被罚款4132万元。2024年8月，深交所对中喜会计师事务所及签字注册会计师朱耀军、刘文军给予纪律处分，因北京文化（000802.SZ）财务造假事项，两名注册会计师被暂停证券服务业务36个月。

天职国际服务33家公司IPO、再融资及并购重组

截至2023年末，天职国际共有合伙人89人，共有注册会计师1165人，包含签署过证券服务业务审计报告的注册会计师414人，2023年度经审计收入总额31.97亿元，其中审计业务收入26.41亿元，2023年度上市公司审计客户263家。

根据《证券服务机构从事证券服务业务备案管理规定》，会计师事务所从事证券服务业务，是指为证券发行、上市、挂牌、交易等证券业务活动或为证券公司及其资产管理产品，出具财务报表审计报告、内部控制审计报告、内部控制鉴证报告、验资报告、盈利预测报告等文件。据此，天职国际如果被暂停证券业务资格，再融资、重大资产重组和IPO客户将受到影响。

截至目前，A股共有9家上市公司在审的再融资、重大资产重组的会计师事务所为天职国际，包括京北方、太阳能（000591.SZ）、江苏神通（002438.SZ）、恒帅股份（300969.SZ）、维信诺（002387.SZ）、路畅科技（002813.SZ）、松井股份（688157.SH）、华锐精密（688059.SH）、重庆水务（601158.SH）。

目前在审IPO中，天职国际担任其中16家公司的会计师事务所，包括上交所6家、深交所4家、北交所6家。此外，还有5家公司已通过上市委审议，3家公司正在提交注册。

2024年7月末以来，埃索凯科技股份有限公司等3家已通过上市委审议的创业板IPO公司撤回上市申请文件，审计机构均为天职国际。

值得一提的是，目前已有公司着手开展重新选聘首发会计师的工作。2024年8月8日，其中1家已通过上市委审议的IPO公司发布首发上市会计师事务所选聘项目招标公告，要求投标人未受到证监会暂停受理申报材料的限制，未被暂停证券业务，同时要求投标人承诺1年内不会受到证监会暂停受理或暂停审核申报材料的限制，不会被暂停证券业务资格，否则按照已支付费用的2倍进行赔偿。