2024年上半年税收收入下降5.6%，降税还搞不搞呢？

刚听说本次大会后可能会大规模减税降费，但财政部昨天也公布了《2024年上半年财政收支情况》，其中提到“全国税收收入94080亿元，同比下降5.6%；非税收入21833亿元，同比增长11.7%”。这一看，似乎降税这件事有点麻烦了，毕竟谁都不富裕。

先扯句闲话，非税收入增长这么快，具体是怎样构成的没有详细数据，想必和我们经常在新闻中看到的各种罚款事件的增多和争议变大脱不了干系。这些做法短期有些效果，但后续影响可能更大，对市场主体或者社会的冲击很大，同样不可持续。

2024年上半年，全国一般公共预算收入115913亿元，同比下降2.8%；全国一般公共预算支出136571亿元，同比增长2%。两者一减，20,658亿元不就得增加负债吗？在预算支出的最后一项是“债务付息支出6304亿元，同比增长6.5%”，这当然就是前期负债的利息。

其实这些问题，普通人并不是特别关心，毕竟有些难题还得需要高手们自己去解决。但是，税收负担等问题却要影响大多数的打工人，企业，特别是民营企业，最近几年经营不下去的已经很多了，由此导致的失业和附带影响越来越大，这是不可回避的问题。

2024年上半年，全国税收收入94080亿元，同比下降5.6%，由于税种很多，我们就不全部列举了，把主要的税种看一下。国内的税收还是以流转税（增值税、消费税）为主，特别是其中的增值税，占比37.6%，仍然是第一大税种。两大所得税也是重要税种，特别是企业所得税占比也达到了27%。个人所得税占比7.8%，除此之外的其他主要税收基本都是向企业征收的，通过间接的方式体现在商品或者服务的价格之中。

这样的方式还是有好处的，那就是财政收入的稳定性比较强，把税收收入94080亿元，与同期的国内生产总值（GDP）616,836相比，正好占了15%，看起来好像并不高，至少没有国际上公布的相关税收痛苦指数上说的那么高，如果考虑到统计等因素，实际的比例可能会差得比较多。

现在当然有问题了，按税收下降5.6%的情况来看，如果要保证财政收入，就不仅不会减税，而且还需要加税才行。但是，从近一年多的情况看，相当多的民营企业已经很难负担现在的税收水平，实在没有办法的情况下，就只能关门倒闭，这样当然会加剧税收收入的下降。实际上，上半年的财政收入下降，究竟是市场主体的减少导致的，还是平均纳税减少导致的，其实是很难说清楚的。应该说两者都有，市场主体减少并不一定就不是重要原因。

就如同一家公司一样，面对收入下降是对产品进行降价还是涨价呢？按理说，掌握了绝对定价权的企业，都倾向于涨价，毕竟客户们必须接受新的价格，除非不想买了。但是，涨价也是有极限的，如果突破这个极限值，客户们无力承受新的价格，就会被迫放弃这项生意，涨价也就不可持续了。

这就是，在电脑CPU和商用大飞机这类长期只有两个主要竞争对手的市场中，价格也不是越涨越高的原因。毕竟电脑厂家和航空公司也要生存，太高的CPU或者飞机价格就会导致后端市场的需求下降，最终导致CPU和飞机厂家的利益也一起受损。

也就是说，哪怕加税也没人敢说什么，但是，在现在的经济环境下，大张旗鼓地加税还是不太可能的，那样的副作用是谁也受不了的，特别是对那些经营困难的企业们，会加速其关门的步伐。之前就经常听到有些说法，很多企业主都表达了，要等这次会议结束后，观察一下税收等政策变化，再最终决定去留。

有没有可能降税呢？按理说是需要“冒险”来降税的，特别是流转税这类对赚钱和赔钱的企业都要征收的税种。因为其过于“中性”，会导致太多的，在市场竞争中处于不利地位的中小企业，在经济下行期中快速出局，导致的失业等问题。这除了会增加社会保障等财政支出之外，还会带来社会不稳定因素。当这类情况太多的时候，可能就不仅仅是算经济账的问题，而是很残酷的其他一些账了。

有没有条件在减少流转税的同时，增加所得税等收入呢？理论上是可以的，但这个过程可能会有较长的空档期，一般不能降低后马上就收到太多的个人所得税。这个阶段可能会持续好几年，甚至更长的时间，而这段时间就会导致财政赤字和负债的大幅增长，而且还需要廉政建设等配套跟上才行，否则，可能就不会收到明显的效果。

那么，最有可能的解决方案是什么呢？估计就是主要税种等方面维持不变，税率也不会做太大的调整。在一些小细节方面来做些细节优化，把更多的精力用在宣传方面，鼓励大家对未来充满信心，在信心恢复后，创业和创新增加，不又可以增长了吗？别笑话这样做就不行，以前多次都是这样做的，效果都还不错。

虽然人微言轻，我个人还是觉得，应该是可以考虑降低增值税率这类相对积极又明确的措施，来提升市场主体信心的。随着大多数行业的产能接近饱和，甚至过剩，企业们的固定资产类投资规模会下降，增值税的负担会越来越重。由于工资是铁定不能抵税的项目，解决就业越多的企业越吃亏，这显然对促进就业不利。

何况，个人所得税得要有收入才会增长，就业是大多数人取得收入的主要来源。按所得额这个“当期增量收入”来纳税是经济发展到现阶段最为公平和有效的措施；那些鼓吹房产税、遗产税，甚至弃籍税的，根本解决不了问题。

房产和遗产都是已经交过多次税的财产，现阶段盯着这些存量财产方面，带来的问题还会更多。举个例子，失业的年轻人，交得起房产税吗？失业的年轻人，原来是可以啃老的，现在回去啃老可能会违法了，因为长辈们给的生活费可能还没交遗产税，就直接拿给他们去花了。

税收增长是经济发展贡献的，不是稽查出来的。法律是企业和市场主体经营的底线，大家都不应该去碰，但市场主体是自主经营的，除了部分国企之外，在算不过来账的时候，坚持不了多久，部分企业就会主动或者被动退出市场。

有朋友会说，解决财政支出那边的问题，可不可以呢？我对此没有意见，既无权问，更无权说。