四川
文/梧桐晓编
一家上市公司有高额存款的同时又有高额贷款，即“高存高贷”，往往会引来财务造假的怀疑。近日，莱克电气（603355）发布的对上交所年报信息披露《监管工作函》的《回复》却让我们看到了这公司利用“高存高贷”赚取高额利息的惊人财技：借低利率的人民币贷款用于支付经营需要，将境外销售产品赚的美元存银行收取高利率的利息，获得存款利息收入2.9068亿余元，支付贷款利息费用1.1309亿余元，“高存高贷”取得净利息收入1.7759亿元。上交所《监管工作函》指出：莱克电气2023年末公司2023年年末持有货币资金58.88亿元，同比增长31.43%，其中，外币货币资金53.19亿元，同比增长52.93%。付息债务方面，除可转债外，公司2023年末长、短期借款合计39.59亿元，同比增长41.6%。业务规模方面，公司2023年实现营业收入87.92亿元，同比下降11.52%。与此同时，公司2023年实现利息收入2.91亿元，同比增长169.66%。上交所要求公司解释：付息债务和货币资金同时大幅增长的原因、公司持有大量外币货币资金的原因。
公司解释了付自债务和货币资金同时大幅增长（即高存高贷）的原因：2023年度与2022年度相比,公司付息债务呈现明显增长趋势，主要系满足公司日常经营流动资金需求。利率方面，公司付息债务平均利率呈现降低趋势，并明显低于同期美元存款平均利率。公司生产经营活动主要是人民币支付的支出为主，因此通过平均利率相对低的付息债务融资的方式以减少利息支出，同时将货币资金中的美元资金进行利率相对高的存款以获得利息收入，增加公司净收益。
总结起来就是：公司大额使用低利率的人民币贷款用于生产经营支出，将出口取得的美元存在银行收取高利率的利息，由于人民币贷款利率低于美元存款利率，因此，公司2023年取得了2.91亿元的利息收入。这个财技术确实是高。
公开资料显示：莱克电气注册地江苏苏州，2015年5月上市。公司是一家以高速电机为核心技术的环境清洁和健康小家电领域全球领先的研发制造企业。主营业务包括吸尘器、空气净化器、智能净水机、厨房电器等高端清洁电器和健康小家电产品及园艺工具产品，以及高速数码电机、新能源汽车零部件和电子控制板等核心零部件产品。
2023年公司实现境外收入58.2515亿元，占主营业务总收入86.0496亿元的67.70%，这使得公司能够拥有大量的美元，是公司展现惊人财技的基础。
公司2023年年报显示：公司支付利息费用1.1309亿余元，同比增长34.85%；收到利息收入2.9068亿余元，同比增长169.66%，高存高贷取得净利息收入1.7759亿元。
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