惊爆！知名会计师事务所遭重罚，十多家上市公司取消合作

国内八大会计师事务所之一的大华会计师事务所（以下简称“大华所”）被重罚。

5月13日，大华会计师事务所发布声明称，江苏证监局向大华下达行政处罚决定书：因大华在对金通灵科技集团股份有限公司进行年度财务报表审计期间，未能勤勉尽责，依法对大华所及相关人员处以行政处罚。

值得注意的是，此次处罚堪称是重罚。据江苏证监局公布的行政处罚决定，大华所被暂停从事证券服务业务6个月，大华所及三名签字注册会计师共被罚没4132万元。

审计未勤勉尽责

大华所是国内八大会计师事务所之一，资料显示，大华所成立于2012年2月，截至2023年12月末，公司合伙人数量为270人，注册会计师人数为1471人。2022年度，大华所业务总收入为33.27亿元，证券业务收入为13.89亿元；2022年度，大华所上市公司审计客户488家，上市公司年报审计收费总额6.1亿元。据中国注册会计师协会发布的《2022年度会计师事务所综合评价百家排名信息》，大华所排在第11位。

然而，尽管业绩斐然，大华所近期却因一起严重的失职事件备受关注。

今年初，金通灵因连续多年大额财务造假被江苏证监局处罚。处罚书显示，该公司2017年至2022年期间虚增或虚减利润总额分别占公司各年度披露利润总额（绝对值）的103.06%、133.10%、31.35%、101.55%、5774.38%、11.83%，导致公司相应年度年度报告存在虚假记载。

具体来看，2017年、2018年、2021年、2022年，金通灵分别虚增营业收入5.01亿元、5.50亿元、0.69亿元、0.15亿元，虚增利润总额分别为1.46亿元、1.48亿元、0.74亿元、0.43亿元。此外，金通灵于2019年、2020年分别虚减营业收入1.97亿元、0.05亿元。

而大华所为金通灵2017年至2022年年度财务报表提供审计服务，均出具了标准无保留意见的审计报告，签字注册会计师为范荣、颜利胜、胡志刚，6年审计收入合计6886792.14元（不含税）。

“大华所对金通灵2017年至2022年年度财务报表审计时，未勤勉尽责，所出具的审计报告存在虚假记载。”江苏证监局行政处罚决定书指出，大华所出具的2017年至2021年年度审计报告均将金通灵建造合同收入确认作为关键审计事项，与建造合同相关的风险评估程序和内控测试程序存在重大缺陷，2017年至2022年与建造合同收入相关的实质性程序存在重大缺陷。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，结合违法行为跨越新旧《证券法》适用的特别情形，江苏证监局决定责令大华所改正，没收业务收入6886792.14元，处以34433960.70元罚款，并暂停从事证券服务业务6个月；对范荣给予警告，并处以150万元罚款；对颜利胜给予警告，并处以80万元罚款；对胡志刚给予警告，并处以40万元罚款。

“从维护市场秩序和保护投资者利益的角度来看，这一处罚力度是合理的。”知名战略定位专家与危机公关专家詹军豪接受潇湘晨报·辣椒财经记者采访时表示，这一处罚力度是基于违规行为的严重程度和违规者对违规的容忍程度来确定的，或旨在维护市场秩序和保护投资者利益。

中国企业资本联盟副理事长柏文喜认为，此次重罚可以对其他会计师事务所起到震慑作用，防止类似违规行为的发生。

或产生多方余震

业界认为，作为知名会计师事务所的大华所受到处罚，或将在业内外产生不小余震。

柏文喜介绍，证券服务业务对会计师事务所，尤其是大型会计师事务所来说，是其业务的重要组成部分。这类业务不仅包括上市公司的年度审计，还可能包括IPO审计、并购咨询、财务咨询等。这些服务通常收费较高，对会计师事务所的收入和声誉都有重要影响。此外，证券服务业务的成功执行能够增强会计师事务所的市场竞争力和吸引高端客户的能力。

中国矿业大学（北京）管理学院硕士生企业导师、中亲农有限公司总裁支培元向潇湘晨报·辣椒财经记者表示：“对于大华所本身来说，其在处罚期间无法承接新的审计业务，同时还需要处理已承接但尚未完成的业务。这不仅会直接导致收入损失，还可能影响事务所的市场声誉和客户关系。另外，重罚还可能导致事务所面临法律诉讼和赔偿责任，对其造成经营压力。”

值得注意的是，受到不利影响的不仅仅只有大华所。

记者注意到，近两日，包括甘李药业、国新能源、*ST慧辰、松炀资源、ST洲际、海欣食品、中原内配、力量钻石、博思软件、台基股份、嘉和美康、坤彩科技、远东传动、金明精机和致远新能在内的多家A股上市公司宣布取消与大华所的合作。

这也就意味着，上述上市公司需要及时聘请其他会计师事务所承担审计工作。

支培元表示，“从业务运营的角度来看，新审计机构需要时间来熟悉公司的业务流程和财务状况，这可能会导致财务报告的编制周期延长，影响信息披露的及时性。此外，更换会计事务所还可能涉及合同重新谈判、费用调整等问题，增加公司的运营成本。”

另外，对于聘请了大华所的拟上市公司来说，除产生上述不便的同时，可能还会拉长这些拟上市公司IPO的进程。

“新审计机构需要重新评估公司的财务状况，可能会导致IPO审核周期延长。”支培元认为。

詹军豪则向记者表示，由于大华所的暂停服务，这些公司可能需要重新安排IPO的时间表，以确保在规定的时间内完成所有必要的审计和申报工作。

潇湘晨报·辣椒财经记者郝咏琪