从2023年税收情况看2024年需要解决的经济问题

财政部网站2日发布的2023年度全国一般公共预算收入情况显示，2023年，全国一般公共预算收入突破21万亿元，达到216784亿元，同比增长6.4%。其中，国内增值税69332亿元，同比增长42.3%；企业所得税41098亿元，同比下降5.9%；国内消费税16118亿元，同比下降3.5%、个人所得税14775亿元，同比下降1%；证券交易印花税1801亿元，同比下降34.7%。

由于增值税是主要税种，占全部税收的比重接近40%。因此，增值税的稳定增长，能够对整个税收增长形成良好的支撑作用，确保财政收入增长不出现大的问题。财政部在发布消息时也特别强调，增值税增幅较大，主要是去年留抵退税较多、基数较低。否则，如此高的增幅，也是会给外界产生不太好的想法，甚至会被认为是寅吃卯粮、收过头税、竭泽而渔等，会对税务部门征税工作带来压力。

即便如此，增值税的稳定增长，也是2023年财政收入能够实现增长不可忽视的重要因素，是必须确保的主要税种。如果增值税增长出现了问题，整个财政收入增长就会出现问题，对财政支出也会带来巨大压力，甚至会影响财政收支的稳定，影响社会事业发展和机关的正常运转。

值得注意的是，在为财政收入保持一定水平增长、特别是税收实现较高增长而感到欣慰的同时，也要看到，衡量消费市场稳定、居民收入改善、企业效益恢复、证券市场景气度的主要税种，却出现了不同程度的下降。特别是证券交易印花税和企业所得税，下降幅度分别达到了34.7%和5.9%。下降的原因，虽然与减免税政策的实施有一定关系，但是，并不是主要因素，根本的原因，还在于企业效益没有完全恢复和市场仍然处于比较低迷的状态。

消费税下降，不代表消费市场出现了严重问题。尤其是消费税的应税消费品，主要包括烟草制品、酒类、汽车、摩托车、游艺机具、高档数码相机、高档手表等，不是完全的生活必须品，其增幅高低，取决于较高水平消费者的消费欲望。但是，除上述内容外，它也包括旅游服务、餐饮服务、娱乐服务、汽车维修服务等应税劳务。而这个层面的消费税，与居民消费的关系就比较密切。因此，消费税下降，说明消费市场还是面临一定的困难和压力的。

个人所得税作为衡量居民收入增长的主要参考指标之一，由于个人所得税也被称作工薪税，个税下降，只能说明居民收入增长是不够稳定的，特别是中产阶层收入增长是面临比较大的压力的。如果居民收入增长稳定，个人所得税是不大会下降的。

企业所得税能够表达的，自然是企业的运行状况和效益情况。所得税完成情况好，说明企业效益好；所得税完成情况不好，说明企业效益可能存在一定问题。从2023年企业所得税的完成情况来看，显然是不够好的。客观上，与减免税政策较多有关。实际上，企业效益不佳才是主要因素。特别是民营企业，出现了效益整体下滑现象。

说到证券交易印花税，出现高达34.7%的下降幅度，恐怕不是降低印花税一项因素所能说明的。从2023年股市的实际情况看，对广大股民来说，恐怕是满脸泪水加哭声，不仅持续在3000点附近徘徊，到了2024年，竟然接连跌破3000、2900、2800三个点位，并一度下探到2860多点，跌穿了2700点。这样的结果，只能说明股市的状况是非常糟糕的。

也就是说，从2023年税收完成的情况，也可以看出经济发展迫切需要解决的问题，如消费需求不足、企业运行不佳、居民收入增长放缓、资本市场严重低迷，而所有这一切，对经济稳定、就业稳定、社会稳定都是紧密相关的。部分税种的收入下降可以通过其他税种得到弥补，如增值税、车辆购置税等。但是，反映到经济层面，可能就无法通过其他方面弥补了，而必须通过政策措施的作用和自身潜力的挖掘，来释放增长的动力。特别是消费需求，直接关系到其他方面的增长动力。而证券市场的问题，经过实践证明，单纯依靠政策刺激已经很难见效，而必须依赖于市场生态的改善，依赖于投资者信心的恢复，依赖于对市场“吸血鬼”的清除。

税收增长情况不一定能够完全反映经济运行质态，但是，一定能够反映经济运行过程中存在的问题。因此，有关方面应当依据税收完成情况，捕捉经济发展中存在的问题，从而找出问题症结，对症下药，从而确保经济增长能够全面步入健康、有序轨道。