伊川县审计局2023年第18号

2023年第18号

伊川县2022年度本级预算执行情况和决算草案以及及其他财政收支情况的

审计工作报告

（二〇二三年十二月三十一日公告）

关于2022年度本级预算执行情况、决算

草案以及其他财政收支的审计工作报告

——2023年8月29日在伊川县第十五届人民代表大会常务委员会11次会议上

伊川县审计局局长 张胜国

主任、各位副主任、各位委员：

我受县人民政府的委托，向县人大常委会报告2022年度本级预算执行情况、决算草案以及其他财政收支情况的审计情况，请予审议。

按照省审计厅、市审计局的统一部署，伊川县审计局组织开展了2022年度本级预算执行情况、决算草案以及其他财政收支审计。审计结果表明：2022年度各部门在县委、县政府的坚强领导和县人大的依法监督下，认真落实上级各项重大政策措施，围绕县委、县政府确定的经济社会发展目标，推动统筹疫情防控和经济社会发展，财政改革进一步深化，坚持稳中求进工作总基调，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，牢固树立过“紧日子”思想，2022年预算执行情况总体平稳。

一是聚力发展谋划财源，保持收支平稳。积极应对严峻复杂的经济形势，集中力量组织财政收入，积极向上争取资金，保障经济社会高质量发展。2022年度全年共计争取一般及专项债券10.4亿元，争取中央预算内资金5.7亿元，重点保障基础设施建设，落实惠企利民政策。

二是优化支出结构，重点保障民生支出。坚持科学调度各级资金和厉行节约的思想，继续压减一般性支出，严格经费开支标准，加强项目预算绩效管理，突出轻重缓急、有保有压，有力地保障了“六稳”“六保”等重点支出和县委县政府确定的重点领域发展需要。2022年用于教育、医疗、社会保障和就业等民生支出占一般公共预算支出19.19%、9.79%、17.76%。

三是优先保障“三保”需求，兜牢兜实“三保”底线。科学调度财政资金，大力压缩一般性支出，确保机关事业单位人员工资正常发放、机构正常运转、各类民生支出足额保障、重点项目建设基本保障。实现“三保”支出无缺口，有效保障基层运转和社会稳定。

一、县本级财政管理审计情况

主要审计了县财政局具体组织的县本级预算执行和编制县本级决算草案以及其他财政收支情况。

2022年伊川县完成一般公共预算总收入614575万元，其中：一般公共预算收入211604万元、上级补助收入232756万元，上年结余81675万元，调入资金32403万元，债务（转贷）收入31445万元，动用预算稳定调节基金24692万元。

2022年度一般公共预算收入完成211604万元，占预算的91.29%，比上年同期减少3.23%，减少7062万元。

税收收入141154万元，占一般公共预算收入的66.71%,与2021年相比减少7835万元,同比减少5.26%。

非税收入70450 万元，占一般公共预算收入的33.29%，与2021年相比增加773万元，同比上升1.11%。

2022年度，一般公共预算支出413403万元，上解上级支出51012万元，调出资金16408万元，债务还本支出24652万元，安排预算稳定调节基金25987万元，结转下年83113万元。

一般公共预算支出总计413403万元，占预算的83.26%，比上年同期增加43837万元,同比增加11.86%。

2022年政府性基金预算收入政府性基金征收收入89427万元，占预算的37.26%，比2021年度减少81244万元，同比减少47.60%。

政府性基金预算支出126797万元，占预算的58.82%，比2021年度减支24885万元，同比下降16.41%。

2022年度，国有资本经营预算收入实际完成0万元。国有资本经营预算支出0万元。

2022年社会保险基金收入19398万元，社会保险基金支出15255万元，本年收支结余4143万元，年末滚存结余46799万元。

二、县级财政预算收支管理方面存在的问题

今年本级审重点审计了县级预算管理、专项资金分配、县级决算草案编制，以及绩效管理方面等情况，发现的主要问题：

1.财政保障能力不强，仍存在支付风险。截至2022年底，伊川县已下达指标但未实际支付的结余结转资金91966.34万元，同期国库存款仅7542.7万元，同时，累计超借上级资金65639.07万元，财政库款收不抵支，存在支付风险。

2.隐性债务年度化解任务未完成。纳入隐性债务监测平台债务378333.86万元，2022年计划化解隐性债务72506万元，实际化解65723.9万元，当年6782.1万元化解任务未完成。

3.政府性基金预算支出未全部预算到项目及单位，占比较高。伊川县代编预算规模较大，政府性基金预算支出部门预算到位率21%，代编预算占比79%，预算编制不细化。

4.年初预算项目执行率低。2022年财政局下达至各单位的年初预算指标，部分预算指标执行率低于30%。

5.向非本级预算单位拨款407.78万元。通过县国资中心向非本级预算单位拨款407.78万元。

6.财政收入应缴未缴国库7643.5万元。其中县财政局国资中心应缴未缴国库款5872.04万元，综合股应缴未缴预算款1759.78万元，预算外资金财政专户利息收入11.68万元应缴未缴国库。

7.部分非税收入未纳入预算管理。县财政局2022年底将部分非税收入记入“待查资金”共计3000.83万元，未及时纳入预算管理。

8.财政资金往来款项6436.31万元未及时清理。轴承厂、平等经联社、白元肉联厂、东方石油化工厂、杜康酒厂、阀门厂等企业已经不存在，仍未按规定核销。

9.绩效管理方面存在的问题。发现财政项目库管理使用中部分项目管理不规范、入库名称混乱。抽查中部分单位未进行事前绩效评估，未对预算资金设置项目绩效目标。

三、部门预算执行审计情况

县审计局按照审计全覆盖的工作安排，采取现场审计和大数据分析核查相结合的方式，对县财政局、县纪委监委、县司法局、县委党校、县水利局、县文化和广电旅游局、县人力资源和社会保障局、县教体局9个部门预算执行及其他财政收支情况进行了全覆盖审计。审计结果表明，各部门单位能认真贯彻落实各项政策措施，落实本部门职责，按照预算法等财政财务法规使用财政资金，部门预算执行情况总体良好。审计发现的主要问题：

一是9个预算执行单位不完整原始凭证报销费用98.64万元。二是扩大预算开支范围列报费用25.1万元。涉及司法局18万元，教育局7.1万元。三是县委党校用春季学期科级干部培训经费支付本单位职工体检费用2.09万元。四是党费账户和行政账户混用。县教体局收到县委组织部党费管理专户划拨党费3.9万元，未划拨入党费专户，仍在机关经费账户列支党员慰问等1.99万元。五是农家书屋财政资金使用效益低下。县文广旅局2020年配备农家书屋提升电子设备一批23.53万元，审计抽查发现高山镇侯村、平等乡宋店村电脑均未使用，高山镇张村电脑在村党群服务中心使用，各村农家书屋扫码枪从未使用，财政资金使用效益低下。

四、贯彻落实重大政策决策部署审计情况

（一）稳住经济一揽子及接续政策落实情况专项审计调查发现的主要问题：

一是0.15万亩高标准农田建设任务未完成。二是伊川县国志信公司2022年未执行国有资产房租减免政策，应减免未减免房租126.81万元。三是县级个人创业担保贷款财政贴息补助应配套未配套101万元。四是农村道路客运补贴和城市交通发展奖励补贴、农业机械购置补贴资金等奖补资金共1062.51万元未兑付。五是农村公路危桥改造建设项目魏村桥未开工，夹河桥、赵村桥2个项目在建，未按规定时限完工。以上问题除客运补贴、农村公路危桥改造建设项目正在推进外，其他问题均已整改到位。

（二）换道领跑战略落实审计情况发现的主要问题：

一是省级制造业高质量发展专项资金、中小企业发展专项资金专项资金尚未拨付355万元。二是伊川湄格新型电子材料生产项目应竣工项目未及时竣工。伊川热表处理产业园项目、伊川县北航智能装备产业园二期项目、洛阳宇信新材料年产20万吨高精铝板带箔生产项目、伊川环保节能设备和新材料产业基地项目进度缓慢。

整改情况：专项资金已拨付98万元。未及时竣工的项目，已完成3万平方米场地平整，规划方案已确定，计划年底建成投用。对于项目进展缓慢情况，已成立专班，定期召开协调推进会，全力推进项目建设进度。

（三）“保交楼”专项借款项目原有预售资金使用情况专项审计调查发现的主要问题：

房地产企业未及时按规定将银行账户资金足额存入保交楼监管资金账户280.83万元。建业洛邑华庭项目截至2023年3月底货币资金账户为280.83万元，未按规定转入保交楼账户。该款已于2023年6月21日存入保交楼专项借款项目专户，审计期间已整改。

五、审计建议

（一）深化预算管理改革，提高资金使用绩效。

一是规范预算编制，预算编制细化到“项”级科目和具体项目，明确项目的具体实施计划和进度安排，提高预算编制的科学性和执行的可操作性；二是建立健全预算执行监控制度，规范预算调整，定期对未下达的专项资金进行梳理分析，对当年确定不能执行的项目，按规定程序及时调整预算，将资金调剂用于当年急需的项目和其他有条件实施的项目，制订较为完善的资金分配和拨付工作机制，切实提高预算执行率。

（二）加强非税收入征缴工作，确保非税收入应收尽收。

一是缴入财政专户中的非税收入资金在下一个月内足额缴入国库，不得以任何理由拖延或不缴。县财政局应责令所有非税收入执收单位与综合股限期进行核对，对超过一年且执收单位未核对的款项应直接划缴国库，加快非税收入缴库效率。二是非税收入管理部门要督促执收单位健全管理制度，使非税收入征收、监管各个环节都有章可循、有章必循、违章必究。

（三）全面落实更加积极有为的财政政策，防范财政运行风险。

一是坚决执行上级“三保”政策，落实过“紧日子”要求；二是做好财政收入预测、预算支出资金需求预计、债券资金兑付计划安排等工作的协调联动，着力提升资金调度的科学性、合理性，保持合理库款规模；三是制定往来款清理方案，严格控制新增暂付款项规模，并在每年的预算中安排一定支出用于消化历年的“支出挂账”，扎实开展财政往来款清理消化工作；四是财政及各预算单位要切实强化绩效意识，高度重视，加强领导，精心组织，逐步推开，实现编制预算绩效目标全覆盖。积极开展绩效跟踪监控，及时纠偏，确保绩效目标实现。

主任、各位副主任、各位委员，今年是贯彻落实党的二十大精神的开局之年，也是落实省第十一次党代会部署的攻坚之年，做好审计工作意义重大。伊川县审计局将始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神和二十届中央审计委员会第一次会议精神，按照县委、县政府决策部署，依法严格履行审计监督职责，自觉接受人大监督，为推进伊川经济作出新的更大贡献。

（来源：伊川县人民政府网站）