山东
听到一些朋友说，江苏省的退休养老金水平比较低。一个朋友还拿出一张退休待遇审批表，这是一位江苏省的退休人员缴费18年，养老金只有1357.7元。话又说回来，如果是在山东省退休，养老金是不是更高呢？
从一些客观数字来看，确实江苏省的养老金水平比山东省低一些。比如说，根据《国家统计年鉴2023》公布的各省职工基本养老保险情况，江苏省离退休人员数量高达1051.3万人，月人均养老保险待遇3334.7元。山东省离退休人员只有822.6万人，月人均养老保险待遇为3709.91元。
不过，大家的养老金都是通过退休养老金计算公式计算而来，养老金的高低各有其原因的。
退休养老金计算公式。
全国统一的养老金待遇计算公式，主要包括基础养老金和个人账户养老金两部分构成。
（一）基础养老金等于当年的养老金计发基数×（1＋本人的平均缴费）÷2缴费年限×1%。
江苏省比较特殊，还有一个最低缴费系数，实际上是替代1的。大部分情况下，最低缴费系数就是1。
上面这位退休人员的平均缴费指数只有0.4243，相当于18年平均按照42.43%的档次缴纳养老保险。
说实话，山东省没有出现过按照40%档次参保缴费的情况，这应当是过去养老保险的缴费照顾政策了，现在江苏省最低缴费档次也是60%。
根据养老金计算公式，平均缴费指数0.4243，缴费18年基础养老金可以领取，12.8187%的养老金计发基数。8309元是江苏省2022年的养老金计发基数，最终计算结果是1065.11元。
相对而言，山东省的养老金计发基数就要低不少，2022年的计发基数为7182.5元。如果在山东省平均缴费指数是0.4243的话，缴费18年基础养老金只能领取920.7元。
不过，由于江苏省使用的社平工资和计发基数较高，实际上如果是相同缴费基数情况下，转到山东省计算的退休平均缴费指数也会略高一些。如果按照计发基数的比值来计算，前面这种缴费情况，在山东省的平均缴费指数是0.4908。
缴费18年，在山东省计算的养老金就是13.4176%的山东省养老金计发基数（7182.5元），经计算结果为963.72元。
所以说，即使相同养老保险缴费基数情况下，山东省由于社会平均工资低而导致平均缴费指数提高了，但是计算出来的养老金结果依然赶不上使用计发基数较高的江苏省，基础养老金山东省会低100多元。
②个人账户养老金，等于养老保险个人账户的余额除以退休年龄确定的计发月数。
退休年龄确定的计发月数是全国一样的，50岁是195个月，55岁是170个月，60岁是139个月。
养老保险个人账户的余额只有40665.72元。这样低的余额，说实话在全国已经很少见了，这也确实是不足60%档次缴费产生的养老金积累。如果是60%档次，缴费余额怎么也有六七万元了。
60岁退休，每月领取个人账户养老金292.56元。这一部分不论在全国任何一个省份退休，都是同样的结果。因为养老保险转移的时候，个人账户的余额是全额转移的，不会有所变化，计发月数一样，个人账户养老金就一样。
从以上结果来看，江苏省由于计算养老金使用的计发基数高，相同养老保险缴费情况下，养老金计算结果并不算低的。
江苏省养老金低的真正原因。
江苏省退休养老金低的原因，还是因为过渡性养老金计算使用的推算账户导致的。因为推算账户的记账利率赶不上社会平均工资的增长率，因此相对会贬值一些。而其他各个省份的计发计算公式是跟社平工资相挂钩。
2021年广东省实施了过渡性养老金由视同缴费账户计算向社会平均工资计算过渡，2025年就会全面改革落实到位了。或许江苏省在未来也能实现这样的改变吧。
但是，江苏省的养老保险基金收支压力要远比广东省大的多，而且离退休人员数量也更多。有关改变，可能会更加慎重一些的。
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