海南入驻政策，为何备受企业的青睐？用案例讲清楚

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01、怎么享受自贸港的税收优惠？

截至目前，海南自贸港已有13项税收优惠政策落地实施，包括：

1. 企业所得税优惠政策(对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业减按15%征收企业所得税;

2. 对在海南自贸港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税;

3. 对企业符合条件的资本性支出，允许在支出发生当期一次性税前扣除或加速折旧和摊销)；

4. 个人所得税优惠政策(对在海南自贸港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征)；

5. 自用生产设备“零关税”政策；

6. 交通工具及游艇“零关税”政策；

7. 原辅料“零关税”政策；

8. 海南离岛免税购物政策；

9. 境内建造船舶增值税退税政策；

10. 内外贸同船运输境内船舶加注保税油和本地生产燃料油政策；

11. 启运港退税政策；

12. 进出岛航班加注保税航油政策；

13. 国际消费品博览会进口展品税收优惠政策

但总结来讲，海南自贸港有关税收制度的设计突出了几个方面的特点：

低税率：企业所得税和个人所得税实行优惠税率；

零关税：部分进口商品免征关税、进口环节增值税和消费税；

简税制：优先降低间接税比重，实现简单的税种结构。

02、企业所得税优惠

当我们提及海南自贸港税收优惠时，都会提及一个 “双15优惠”，这里的“双15”，一个是企业所得税，一个是个人所得税，两个都能够享受到15%的低税率。

可以说， 全国能享受到这个双15的税收优惠没几个地方。目前，只有广州南沙、深圳前海、珠海横琴、上海临港，再加上海南。

尽管你可能会看到，国家为了支持西部地区发展，给予西部一些地区15%企业所得税优惠政策，但是没有个人所得税15%的优惠政策。双15的税收优惠，只有这5个地区才能够享受。

在我们国家，大多数地区企业所得税都是按照25%的税率来征收的，这就相当于，假设某家企业当年的应纳税收入是1亿元，那按照25%，每年就要交2500万的企业所得税。

但如果这家企业设在海南自贸港，可以享受15%的企业所得税率优惠。那他一年，就可以节省所得税1000万元。这可是一笔不小的数目。

不过，肯定不是什么样的企业都能享受到这些优惠，这里你还需要满足两项硬性条件。

第一，企业在海南自贸港得要实质性运营。也就是这家企业首先得注册在海南自贸港，然后它的生产经营、人员、账务和财产都要在自贸港，四者缺一不可。

第二，企业的主营业务，得属于海南自贸港鼓励类产业，而且主营业务收入要占总收入60%以上。

03、个人所得税优惠

很多人听到个人所得税15%，都认为很高。但其实在我们国家的大多数地区， 个人所得税都是采用的3%至45%的超额累进税率，只要你的收入超过14万4千元以上的部分，就会按照20%-45%的高税率进行征收。

而在 海南来讲的话，个人所得税实际税负15%就封顶了，也就是个人所得税超过15%的部分，直接予以免征。如果你的税前综合所得收入，超过了42.5万元，那么我建议你作为高收入人群，来海南自贸港发展，你就能够省个人所得税。

但要享受个人所得税15%的优惠，也有一些硬性条件，根据最新的规定：

1. 属于海南省各级人才管理部门所认定的人才，或者一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上，这两个条件选择其中一个满足即可。

2. 一个纳税年度内你需要在海南自由贸易港累计居住满183天。

当然这第二个条件是有所例外的，政策规定因为职业特点无法满足居住时间的的航空、航运、海洋油气勘探等行业特定人员，可以通过提供与在海南自由贸易港注册且实质性运营的企业或单位签订1年以上的劳动合同、聘用协议等劳动人事关系证明材料，并在一个纳税年度内在海南以单位职工身份连续缴纳6个月以上职工基本养老保险来等同于居住时间条件。

如果你满足了以上两项要求，那么就可以享受到这个15%的个税优惠。

04、零关税

零关税指的就是大量货物在海南进口都不需要缴纳关税。如果是做交通运输或者旅游相关的行业，需要购买一些交通工具，类似于各类客车、货车、挂车、或者是游览船、货船、快艇等，符合这个情况，在海南就很划算。

打个比方， 企业进口一辆商务车，假设这辆车是30万，那么如果我在国内其他地方进口，一般需要缴纳15%的进口关税，再加上其他的增值税和消费税，实际这辆车的成本价格要达到40.8万元。但是从海南进口，这些税费可以免除，到手价就是30万。

不过，要想享受这项政策，首先，需要在海南自贸港注册的具备法人资格的企业，而且这个交通工具，还仅限于企业营运自用，干其他的事就不行。另外，在海南进口的这些交通工具，是能开出海南的，不过开出海南的天数是有限制的。

再比如，企业进口自用的生产设备也能节省关税，例如一家食品生产企业，要引进价值190万元的球磨机，那么现在在海南自贸港可以省去8%的进口关税、13%的进口环节增值税，算下来 可以节省将近42万元。

还有口原辅料的零关税政策。针对一般的制造业等企业来说，如果你的生产过程当中，需要进口大量的原辅料，那么，无论是你是以“两头在外”的模式进行生产，还是将产品加工增值超过30%再进入内地市场，海南都有极大利好的。