股权转让要交哪些税？

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股权转让要交哪些税？

股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，如果股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税，如是法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。

以下是股权转让涉及纳税图表

关于增值税

股权转让的出让方为企业（除个人独资企业、合伙企业）的，将持有的上市公司股权（股票）转让的，属于有价证券转让，应按照金融商品转让税目征收增值税，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条，税率为6%。

需要缴纳的增值税={（股权转让收入-股权购买成本-转让过程中发生的相关合理费用）/（1+6%）}*6%

无偿转让股票

涉及到无偿转让股票的，《财政部、税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》第一条明确了出让方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税；在受让方将上述股票再转让时，以原出让方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。

纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

转让股票、股权的印花税相关规定

转让股票、股权的所得税相关规定

（一）法人转让股票、股权所得税

（二）合伙企业转让股票、股权所得税

（三）自然人转让股票、股权所得税

规范名称

相关条文

《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》

（财税〔2009〕167号）

三、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。即：

应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值+合理税费）

应纳税额 = 应纳税所得额×20%

本通知所称的限售股转让收入，是指转让限售股股票实际取得的收入。限售股原值，是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用。合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。

如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

六、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则，即：转让股票视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税。

八、对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，继续免征个人所得税。

《关于个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个人所得税政策的通知》

（财税〔2018〕137号）

一、自2018年11月1日（含）起，对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。

本通知所称非原始股是指个人在新三板挂牌公司挂牌后取得的股票，以及由上述股票孳生的送、转股。

《中华人民共和国个人所得税法（2018修正）》

第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：……

（八）财产转让所得；

第三条 个人所得税的税率：……

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。