内审干货——审计如何开展的仓库盘点？细讲！

ID：内审师修行与实战

内审干货——审计如何开展的仓库盘点？细讲！

对仓库管理开展审计，最好的方式仍旧是“现场盘点”，虽说盘点的技术含量不高，但也有审计人员要关注的点儿。

1.盘点的相关要求

盘点，可不是只有审计人员需要做，平日时，财务、仓管、采购部门等都会参与到盘点工作。

审计工作的第一步：看历史盘点计划、盘点记录。

重点看盘点的频次、参与人、留档资料，是否合规。

然后，再关注下历史盘盈盘亏，以及盘存物料的信息，以便与此次盘点数据对比，找出长期积压物品。

2.盘前准备

搜集最新的入库记录、出库记录，盘存数据，最好是盘点前一天的。

这些记录包括：财务入账数据、仓管系统的即时数据（如有）、手工台账等。

同时要求仓管部门：对未做出入库处理，但实际已出入库的数据资料，整理备查！

最好在接近盘点时间搜集这些资料，提前一天或当天。

毕竟，盘点要讲究突击性。

3.现场盘点

很多人习惯对着库存表，盘物品。

但有一个问题：如果东西较多较乱，盘点表上没有的东西，不好盘盈出来。

所以，最好是对着物品盘，盘后再核库存表。

物品型号少，存货量少的话，你也可以做一个空白盘存表，边盘点边往里填数量、规格，然后与库存记录对比。

仓库所有东西都要盘，甚至仓库外的物料，比如：加工车间，也需要盘。不能因为有领料单就不管了，注意量，也要关注是否造假。

同时，除了注意数量，还要注意质量。

至于盘点工具、参与人、盘点步骤，可根据需要拟定。

还应关注：长期积压货品。有的有保质期，有的虽没有保质期，但由于型号过老也会过时。

很多仓库管理系统采用的都是加权平均计价，所以关注不到哪个先入库，出库时怎么方便怎么来，通过是后入库的先出库，造成早期入库物品积压时间过长。

4.盘盈盘亏

有盈亏不可怕，可怕的是不知道为何盈亏，且历史盘点记录内不显示的盈亏。

这才是审计要重点关注的对象。

重点关注：

（1）正常需求物料之外的物品：如赠品、宣传物料、样品等。

（2）周转物品：一般是能重复利用的物品，虽然是当成产品出货了，使用完后还可以收回来被重复使用。这类的，可能不会在库存记录内显示。

（3）残次品：可能会盘出一堆废料或次品，重点关注存放周期和处理方式。

（4）私人物品：其他人借用仓库空间，或管理层的私人物品存放仓库，都要细查。

5.库存环境

虽然仓库盘点，重点针对里面的物料，但是，环境也要关注。

包括：安全措施、堆放秩序、出入管理、水电管理，地面防潮防虫，尤其是防漏雨和防火方面，等等。

正常情况下，库管都有一定的管理要求，审计人员应关注重大异常情况。

6.特别的管理模式

有些单位的库存管理只看是否平账，比如：入库-出库=结余。

经常出现先领料后办出入库，或先办理出入库不领料。造成数据对不上，甚至连仓管们都不知道咋回事儿？

等到月末时，再一次性做平账处理，而你抽检盘点时，数据就对不上了。

审计时，就要关注这物料与出入库单不同步的问题。

还有一种情况，为了平账，在很多成品入库的同时办理出库，库存表里根本没东西，而实际库存一大堆。

这种管理模式下，盘点记录与实际库存很难对上。

7.盘点分析

盘点出结果后，根据盘盈盘亏情况，找出原因，出具处理办法，包括物品处理和账务处理。

就说这么多吧，希望有用，多点赞转发哈！