把控关键环节 创新审计理念 强化物资服务采购项目跟踪审计

近年来，天津市公安局内审部门在市局党委的坚强领导下，不断增强监督理念，强化问题导向，积极开展研究型审计，聚焦物资服务采购领域，紧盯关键环节，创新实施“介入式”跟踪审计，从“事后审”向“全程控”转变，在规范采购程序、堵塞风险漏洞、降本提质增效等方面取得了明显成果，为公安改革发展大局提供了有力的监督保障。

一、立项预算环节聚焦项目的必要性和效益性

在立项预算环节，内审部门以采购项目的必要性和效益性为切入点，对采购项目的立项及审批手续、市场比价及预期效益进行全面分析评价，充分发挥“监督前置”作用。一是审核采购计划。内审部门对具体采购项目进行充分论证，审查采购计划的可行性和必要性、相关审批程序是否履行、资金安排是否到位、采购时间和采购方式是否恰当，确保采购计划科学合理。二是强化询价比对。内审部门强化采购项目计划价格审核，通过将项目服务标准和采购货物品牌、型号、规格与市场价格进行比对，推动采购单位加强市场调研，及时调整不合理的预算价格，避免资金浪费。三是评估预期效益。内审部门高度关注采购服务与物资的预期使用效益，对项目的绩效目标与绩效指标进行综合评价，紧紧围绕项目采购的适质、适量、适时、适价原则，确保采购项目可以获得预期最大效益，打好经费增效的“铁算盘”。

二、采购招标环节关注程序的合规性和安全性

在采购招标环节，内审部门以招标环节风险的预研、预判、预防范为着力点，从源头介入，通过事前审计及时校正招标采购过程中的违规行为与事项，推动项目采购规范运行。一是立足招标文件。内审部门通过审核招标文件中需求标准的明确性、服务要求的全面性、条款设置的合规性、政府采购政策的执行情况等重点内容，向采购单位提出意见建议，及时完善招标文件，确保采购过程合规高效。二是把握评标过程。内审部门密切关注招标程序是否规范透明，投标人资格要求、评分方式等评审要素是否科学合理，确保招标过程合法合规、公平公正，防范采购需求的指向性和倾向性，提升项目采购市场竞争水平。三是守牢廉洁防线。内审部门在审计实施过程中重点关注项目单位是否存在违规泄露信息、供应商之间是否存在关联关系等问题，破除隐形参与壁垒，提高招标过程的透明度，防止投标单位互相勾连围标、串标，守好招标采购的“廉洁门”。

三、合同审签环节紧盯条款的完整性和科学性

在合同审签环节，内审部门以项目合同的精确化、精细化、精益化为落脚点，助推采购项目从程序规范向发挥实效迈进，促进采购项目提质增效。一是规范合同文本。内审部门通过招标文件与合同内容比对，重点审查合同主体资格的有效性、实质性条款的一致性、正偏离指标的完整性、许可资质的合格性、条款内容的合法性等相关内容，督促项目单位明晰自身权利与义务，防范合同法律风险，保障合同依法合规履行。二是完善合同条款。内审部门通过合同审查，确保项目单位进一步明确货款支付、验收标准、考核要求、违约责任等硬性条款，对交货进度、质保条款、服务记录、合同履行等提出要求，为项目单位提供项目管理的“抓手”，促进合同订立的规范完善。三是强化履约监管。内审部门重点关注采购项目成交后，供应商是否存在所提供货物与承诺不一致、以次充好、降低标准等未严格履行合同的行为，加强对供应商行为约束，告知应由其承担的违约责任，约谈提醒供应商提供优质物资和服务，做好维护权益的“功能键”。

四、验收结算环节严查管理的规范性和有效性

在验收结算环节，内审部门以项目管理的机制、流程、职能为立足点，把牢资金使用的关键出口，促进采购项目管理水平整体提升。一是严控验收质量。内审部门通过抽样调查、实地踏勘、现场监督等方式，重点审查项目单位是否坚持货到验收、是否按规定流程组织安装调试、是否对所购物品的品种、规格、数量、质量进行检验,确保验收程序严格规范、验收标准严密执行。二是抓实入库管理。内审部门通过实地查验并查阅资产管理台账，重点关注资产设备入库情况，逐一核查设备资产的型号、数量、位置以及登记管理情况，积极促进项目单位物资规范管理，以寸步不让、锱铢必较的态度，全力维护国有资金财产权益。三是瞄定结算付款。内审部门通过查阅财务账目、采购合同和验收记录，重点核查资金结算依据是否充分、审批手续是否完备、付款方式是否符合合同约定、是否履行先验收后支付尾款的规定，确保监督制约更有力、项目执行更有效，织密采购管理的“防护网”。

供稿：天津市内部审计协会

编辑：马烨华

目前140000+人已关注我们，您还等什么？