推动直属海关内部审计工作高质量发展的思考

海关总署党委高度重视内部审计工作，提出“海关内部审计工作要进一步发挥好预警、监督、纠错、评价等功能作用，切实筑牢海关‘三大风险（执法风险、管理风险和廉政风险）’防火墙”的具体要求。

（一）审计工作方针，突出服务海关中心工作

近年来，海关内部审计工作主要聚焦党中央和海关总署党委重大决策部署落实这条主线。执法领域除了常规的海关业务外，重点关注改革举措，通过内部审计揭示影响海关事业科学发展的体制机制性问题，发挥好内部审计“免疫系统”的功能，促进重大决策全面落实，各类业务改革落地生根、开花结果。

（二）审计队伍建设，贯彻“三立”要求

面对新形势、新要求，海关内部审计工作要摒弃惯性思维方式，加大培养业务精通，技能娴熟，善于发现、分析和处理重大潜在问题，适应海关审计事业发展的复合型人才。

（三）审计技术方法，加大应用高新技术

在信息化背景下，海关内部审计工作必须实现转型发展，实现审计业务信息化，通过数据共享，实现对各类信息的综合分析，对重大问题、管理漏洞、突出矛盾及潜在风险的揭示和评估。

（四）审计整改，建立并发挥长效机制作用

2021年，海关总署对建立健全审计发现问题整改长效机制作出部署，要求在内部审计过程中，坚持发现问题与解决问题并重，加强问题整改长效机制建设，从服务新时代现代化海关建设的角度立即解决当下问题，举一反三解决同类问题，立足长远解决根本问题。

（一）政治站位不够“高”

一是对重大政策措施落实情况的审计做得还不够充分。二是偏重于传统审计项目，对经济责任审计的重视程度还不够。三是对发现问题责任认定方面还需要加强全局意识，进一步提高政治站位。

（二）业务素养不够“精”

一是专职内部审计人员数量不足，导致部分内部审计工作程序化，内部审计质量不高。二是部分内部审计人员能力素质跟不上内部审计的发展。特别是在直属海关自行组织的审计项目中，各审计人员在审计技能、方法和内部控制管理方面有所欠缺，跟不上内部审计工作的新形势新要求。

（三）审计技术方法不够“多”

一是目前现场内部审计工作中，仍以手工翻阅账本凭证为主要方式。二是运用多种方式以点带面、拓展深度、开展延伸审计方面少。三是机构改革后，部分原检验检疫的业务数据无法正常获取，给内部审计工作带来一定难度。四是审计查发问题中关注具体业务问题多，深究管理因素少。

（四）对审计监督认识不够“深”

调研发现，大多数被审计单位负责人重视内部审计整改工作，但也还存在少数单位负责人对内部审计整改工作责任意识和担当意识不强，推进落实力度不够大，在全链条、全方位抓好贯彻落实方面还存在薄弱环节。

（一）坚持政治统领，做贯彻落实重大方针政策的“旗手”

近年来，合肥海关在拟订审计工作方案时，将贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署情况、关区业务重大风险防控、重大经济事项的决策、执行和效果情况、数据安全风险等作为审计重点。

（二）坚持问题导向，做发现重要问题的“能手”

要成为查找各类问题的内部审计“能手”，必须增强“四力”：一是增强脚力。深入基层，深入一线。二是增强眼力。就是要明察秋毫、见微知著，增强发现问题的能力。三是增强脑力。善于谋划，缜密思考，深入开展研究型审计，想得全、想得细、想得深。四是增强笔力。增强文字组织能力，审计报告分析原因要客观、提出措施要管用。

（三）坚持实事求是，做分析问题的“高手”

一是由传统审计向信息化审计转变。二是由“大海捞针”型审计向“精准聚焦”型审计转变。三是由单点审计向利用模型审计转变。

（四）坚持防治并重，做被审计人员落实整改的“助手”

一是将内部审计作为业务和管理的“听诊器”。合肥海关根据工作需要，定期对总署公开的直属海关审计决定中指出的问题进行专题摘编，供关区各单位、部门开展自查和举一反三。二是将内部审计作为被审计人员谨慎用权的“预警器”。随着经济责任审计覆盖面的逐步扩大和任中审计力度的加大，对被审计人员形成约束和压力。三是将内部审计作为落实重大决策的“助推器”。根据重大决策部署贯彻落实情况的审计意见和审计整改要求，查找关键环节、关键部门、关键岗位、关键人员，努力避免同类问题再发生。

（五）坚持业务指导，做内部管理的“行家里手”

一是发挥好内部审计部门“传声筒”作用。合肥海关党委定期听取内部审计部门汇报，使内部审计部门真正成为领导决策的参谋助手。二是发挥好内部审计成果“成绩单”作用。审计结果报告归入干部档案，将年度审计整改情况和绩效考核情况相结合。三是发挥好内部审计公开“晴雨表”作用。通过审计过程、审计结果、审计整改情况公开，让单位人员了解领导干部经济责任审计结果。四是发挥好内部审计和其他监督“组合拳”作用。做好经济责任审计与干部监督、巡视巡察、督察督办、各类工作检查的融通路径和手段，努力推动实现各类监督力量形成合力。

文章摘自《中国内部审计》杂志2022年第9期

作者：辛建民

单位：合肥海关

编辑：孙哲

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