厦门17家公司因骗取出口退税被处罚，或涉嫌骗取出口退税罪

厦门17家公司因骗取出口退税被处罚，或涉嫌骗取出口退税罪

何观舒：虚开增值税专用发票罪辩护律师、税务犯罪辩护律师

#厦门#

2022年第三季度，国家税务总局厦门市税务局在其官网“重大税收违法失信主体信息公布栏”公布了一批重大税收违法失信案件信息，其中，有17家公司因骗取国家出口退税款被所辖税务机关处以追缴税款的行政处理，处以罚款，对涉嫌骗取出口退税罪的，依法移送公安机关立案侦查。

17家公司骗取国家出口退税款的金额从7万多元至5600多万元不等，例如：厦门市恒某某进出口有限公司，在2014年01月至2019年12月期间，主要存在以下问题：以欺骗手段，骗取国家出口退税款5659.90万元。税务处理处罚：对其处以追缴税款5659.90万元的行政处理、处以罚款5659.90万元的行政处罚。

根据《刑法》第二百零四条的规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，以骗取出口退税罪追究刑事责任。根据最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十五条的规定，数额较大的标准由原来的5万元以上调整至10万元以上，因此，对于骗取国家出口退税款数额在10万元以上的，将面临刑事处罚。

对于骗取国家出口退税的金额达到了数额较大的标准，但具有自首、未遂等情节，属犯罪情节轻微的，可以在审查起诉阶段争取相对不起诉的结果。例如：

1.1.案例：厦门市A进出口有限公司骗取出口退税案

1.2.案号：厦门市思明区人民检察院不起诉决定书（思检公诉刑不诉〔2017〕99号）

1.3.简要案情：厦门市A进出口有限公司虚开增值税专用发票进行出口退税申报，合计发票金额2138203.14元，税额363494.52元，价税合计2501697.66元，共计申报应退税额342112.54元，至案发未退税金额342112.54元。

1.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉单位厦门市A进出口有限公司实施了《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款之规定的行为，构成骗取出口退税罪，但犯罪情节轻微，且具有犯罪未遂、自首等法定从轻或者减轻处罚情节。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十三条第二款、《人民检察院刑事诉讼规则》第四百零六条的规定，决定对厦门市A进出口有限公司不起诉。

对于达到数额巨大标准，即骗取国家出口退税款50万元以上的，可以在审判阶段争取缓刑的结果。例如：

1.1.案例一：叶某某骗取出口退税案

1.2.案号：厦门市湖里区人民法院刑事判决书（2018）闽0206刑初617号

1.3.裁判结果：本院认为，被告单位厦门市A公司以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款人民币1365078.82元，数额巨大，被告人叶某某是直接责任人员，其行为均已构成骗取出口退税罪。公诉机关指控的罪名成立。被告单位厦门市A公司、被告人叶某某在实施骗取出口退税犯罪时因意志以外的原因而未得逞，系犯罪未遂，可比照既遂犯减轻处罚。被告人叶某某到案后如实供述犯罪事实，当庭亦自愿认罪，依法可从轻处罚。综合考虑告人叶某某的犯罪情节及悔罪表现，可对其适用缓刑。辩护人据以上请求对被告人减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，本院予以采纳。......判决如下：被告单位厦门市A公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币一百四十万元；被告人叶某某犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币一百四十万元。

2.1.案例二：蔡某某骗取出口退税案

2.2.案号：福建省厦门市中级人民法院刑事判决书（2018）闽02刑终572号

2.3.裁判结果：本院认为，原审被告人蔡某某明知A公司将增值税专用发票用于骗取出口退税，仍安排他人帮助东某公司向A公司销售增值税发票62份，价税合计6825890.3元，税款合计991795.95元，被A公司用于骗取出口退税共计933455.11元，数额巨大，其行为已构成骗取出口退税罪。本案系共同犯罪，原审被告人蔡某某居间介绍他人虚开增值税专用发票用于骗取出口退税，在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法应当减轻处罚。原判定罪准确，审判程序合法，但认定原审被告人蔡某某具有自首情节有误，致量刑不当，依法应予改判。抗诉机关的抗诉意见有理，予以采纳。辩护人提出的原审被告人蔡某某具有自首情节的辩护意见，理由不足，不予采纳。......判决如下：......原审被告人蔡某某犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币五万元。

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