新加坡考虑对富人加税重启遗产税，开征财富税又一个避税天堂沦陷

本文作者 | Amy姐的跨境金融圈

本文来源 | Amy姐的跨境金融圈（ID：Chinashintay）

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不敢相信，

友好的低税金融中心新加坡也要对富人加税？！

• “单靠低税率来吸引外国富豪，将财富留在我国（新加坡）的想法已经过时”。

▲图：去年有议员建议新加坡征遗产税、财富税

上个月，新加坡现任副总理兼财政部长、下任总理黄循财在接受彭博社采访时称，

“新加坡政府考虑从5个方面向富人增税，包括重启遗产税、征收资本利得税、开征财富税、减少慈善税收优惠，将现有税率增加等等。”

▲图：新加坡考虑从5个方面向富人增税

怎么回事？

今天我们看新加坡这几年，以及新加坡考虑/已经对富人实施的加税手段。

1

新加坡这几年

先看新加坡这几年的情况。

虽然疫情，

但新加坡这几年对富人的吸引力和财富量却逆势上涨。

从资产管理规模（AUM）看，

2019年新加坡AUM增长了15.7%，达到2.9万亿美元，2020年，AUM又增长了17%，达到4.7万亿新元（3.5万亿美元）。

• 仅在2020年4月至7月期间，该国管理的亿万富翁财富就增长了30%，达到1026亿美元。

▲图：新加坡AUM情况

再看另一个指标——家族办公室数量，这可以代表对超级富豪的吸引力，

随着2019年新加坡推出13R（后改名13O）和13X（后改名13U）税务豁免政策，新加坡家办数量直线增加，

根据新加坡金管局（MAS）的数据，从2017年至2019年，新加坡家族办公室数量激增4倍。截至2020年年底，新加坡有多达400个"单一家族办公室"，每个资产规模平均高达1亿美元。

• 尽管今年4月起，家办门槛进一步提高，但这几乎没影响大家的热情。
• 根据Henley & Partners的研报，预计2022年会有2800名亿万富翁前往新加坡，通过设立家族办公室的方式管理资产。

▲图：2020年底新加坡家办数量

财富和富豪加速流入狮城。

2

提财富税、遗产税，从5大方面对富人增税

然而另一方面，

新加坡预计将连续第三年出现预算赤字，

为填补亏空，同时也让财富分配更平均，去年起，“对最富有的1%人群增税”的声音就开始越来越大。

• 据瑞士信贷（Credit Suisse）估计，到2025年，新加坡的百万富翁人数将增加62%，1%顶层的富豪控制着这个城市国家所有财富的34%。

去年2月，时任副总理兼财政部长王瑞杰在为期三天的预算辩论结束时的总结发言中说，还有进一步审查新加坡财富税的空间。

7月，新加坡金融管理局局长Ravi Menon在政策研究所的一次演讲中表示，可能需要征收房产增值税或遗产税来解决财富不平等问题。Menon还表示，为了促进一个包容性的社会，将税收负担从征收所得税（income tax）转向征收财富税（wealth tax）可能是合理的。

▲图：Menon表示财富税可以解决新加坡的财富不平等问题

在上个月接受彭博社采访时，新加坡现任副总理兼财政部长、下任总理黄循财表示，

“新加坡政府考虑从5个方面向富人增税，包括重启遗产税、征收资本利得税、开征财富税、减少慈善税收优惠，将现有税率增加等等。”

• “……那些有更大能力的人，即富人和高收入者，将不得不缴纳更多的税款。”

▲图：议员建议新加坡征遗产税、财富税

• “单靠低税率来吸引外国富豪，将财富留在我国（新加坡）的想法已经过时”。

3

2023年开始，对富人增税的基本方式

但这只是理想情况，

净财富税在估值和征收方面存在缺陷，重启遗产税的难度也比较大，投资者不喜欢资本利得税，

这会破坏新加坡的亲财富精神，会让富人将财富转移走，会让新加坡的竞争力落后于香港。

还得从长计议呀。

在2022年财政预算案中，新加坡宣布了对富人增税比价接地气的方式：

自2023年（2024年）开始，将调高个税税率、调高房产税、调高豪车附加注册费等等。

具体地：

1、调高个税税率（Personal Income Tax）

从2024估税年开始，上调最高个人所得税率。

应缴税收入从32万新币以上至50万新币，个人所得税边际税率保持在22％；

应缴税收入50万新币以上至100万新币，边际税率将从目前的22％调高至23％；

应缴税收入100万新币以上，边际税率从22％调高至24％。

▲图：目前新加坡居民个税税率

这项调整预计影响最高收入1.2％的纳税人。

2、调高房产税（Property Tax）

业内人士称，目前新加坡的税收制度已经包含了财富税的某些特征，比如房产税，以及2021年12月提高的额外买方印花税（ABSD）。

根据预算案，房产税从2023年起将分两个阶段调整。

对非自住住宅物业，年值（AV）超过3万新币的部分，房产税将从目前的10％~20％，2023年调高到11%~27%，再到2024年的12％~36％。

• 这意味着住屋年值（annual value）为15万元的非自住型大型洋房，屋主每年须支付的房地产税可达4.32万元，较目前的2. 4万元，增加了80％。

▲图：非自住房产税调整

对自住住宅物业，年值（AV）超过3万新币的部分，房产税从目前的4％~16％，2023年调高到5％~23％，再到2024年调高到6％~32％。

▲图：自住房产税调整

这项政策“主要影响年值超过6万的高端住宅”。

▲图：去年底，调高ABSD

3、调高豪华车附加注册费（Additional Registration Fee）

对于豪华车增加多一个附加注册费级别。

汽车抵岸价（Open Market Value，简称OMV）超过8万新币的汽车，超过8万元的部分须支付的附加注册费从OMV的180％调高到220％，这项新税率从2月份第二轮拥车证公开投标已经开始实施。

▲图：目前（已调高）的附加注册费

也就是说，你购买一辆OMV 10万新币的车，光是附加注册费就要缴纳16万新币，再加上七七八八的拥车证、关税消费税等，持车成本基本要40万新币左右。当之无愧全球最贵。

4

后记

调高个税、调高房产税、调高豪车附加注册税，

对财政杯水车薪，对富人这或只是个开始。

新加坡政府甚至考虑重启遗产税、开征财富税、征收资本利得税等等，

政府想往更「包容性的成长」（inclusive growth）方向努力，富人需要承担更多税负。

▲图：上个月黄循财接受彭博社专访

有人高呼新加坡不再是避稅天堂了？

也不是这么说，在这个后疫情财政吃紧的时代，全球对富人增税大趋势矣。

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