共同富裕和税收体制的关系

中央财经委员会第十次会议提出“共同富裕”、“初次分配、再分配、三次分配”等改革关键词。财政政策和财政改革作为再分配领域的体制机制设计，将在走向共同繁荣的道路上发挥不可替代的作用。

一、税收与共同富裕的关系

共同富裕是所有人通过努力工作和相互帮助最终达到丰衣足食的生活水平，即消除两极分化和贫困的普遍富裕，中国人多地广。共同富裕不是同时富裕或同等富裕，而是一些人在一些地区先富裕，先富帮助后富，逐渐实现共同富裕——不同的普遍富裕。

税制改革是促进共同繁荣的重要途径之一。税收调整收入和财富分配反映了促进共同繁荣的共同和收入与财富差距的缩小。通过对富人征收更多的税收，贫富差距不断缩小。财富分配是基于财富创造，这涉及到如何创造更多的财富。作为一个发展中国家，中国的发展是首要任务。只有当蛋糕变大时，分配给个人的蛋糕才能越来越好。因此，税收如何促进富裕是一个重要发展问题，在高质量发展中实现共同富裕,是时代的要求。提高税收经济效率是为了促进财富的创造。税制结构的优化，不仅可以促进公平，又能提高经济效益。要优化税制，需要逐步提高直接税收比例，推进财产税制改革，不断加强税收征管，增强纳税意识。

二、在共同富裕背景下，税收体制改革(展望)

（1）财税现状：新技术对税收管理制度产生了重大影响。电子财税前的物流行业和个人发票很难辨别真伪。电子财税后的增值税可以根据GPS追溯每一种货物。

新政策为税收安排开辟了新的渠道。为了减轻经济主体的税收压力，国家实行减税优惠，企业也应更好地规划新政策。例如，3月24日，财政部发布关于小规模增值税纳税人免征增值税的通知。2022年4月1日至2022年12月31日，小规模增值税纳税人适用3%的应税销售收入，免征增值税；3%预征率的增值税预缴项目暂停。

新导向使个人税收监管成为重点。最初，税收主要面向企业的2B制度，包括个人工资收取和支付，现在扩展到个人的2C制度，主要关注资本利得和房地产税。

（2）或提高直接税占比：2020年，我国直接税收占税收总收入的37.2%，间接税为46.3%。2020年所得税比例为31.1%，其中个人所得税和企业所得税分别占税收收入的7.5%和23.6%。财产税占税收收入的比例相对较小，仅为8.7%。由此可见，我国税制结构中间接税比例高，直接税比例低，企业税比例高，个人税比例低。此外，与一些国外发达国家相比，中国直接税的比例明显较低，这表明中国大部分税收是间接税，包括增值税、营业税、消费税、关税等。针对在共同富裕目标下，如何推进财税改革和收入分配制度改革？北京大学国家发展研究院党委书记余淼杰说：“目前，我国的税制结构仍以间接税为主，即使税制改革后，以增值税和营业税为主体的间接税也占40%左右。间接税将税收负担转移给消费者。根据边际消费倾向下降的规律，间接税具有累退的特点，增加了中低收入人群的税收负担。这种税制结构对劳动调整有余，对资本调整不足，应增加直接税的比例。”

（3）进财产税制改革：加快财产税制，有助于缩小收入分配差距。以美国、英国和德国为例，财产税主要包括财产税、遗产税、资本利得税等税种，三国财产税占总税收的13.4%、14.4%和3.3%。由此可见，一些外国国家在财产税、资本利得税等领域有很强的征收力度，在遗产税方面也征收重税，打破了巨额财富的代际传递，平衡了贫富差距。而我国整体财产税制度仍处于小试牛刀阶段。目前，我国房地产税尚未全面立法推进，我国没有遗产税和资本利得税。考虑到房地产财富效益的扩大、收入不平衡的长期积累和调整，促进下一代财富的共同繁荣。

（4）不断加强税收征管，增强纳税意识：税收是国家收入的主要来源，也是调整贫富差距、实现共同繁荣的重要途径之一。然而，仍有许多纳税人缺乏纳税意识存在偷逃漏税行为。因此，在坚持税收法治的前提下，一方面，加强税收征管、保护纳税人合法权益的必然要求；另一方面，必须加强对逃偷漏税的处罚。要有效反偷漏税，使纳税人养成良好的纳税道德，形成偷税可耻、依法光荣纳税的思维方向。此外，还有两个关键因素：一是提高调查和处罚的可能性，二是提高处罚程度，增加逃税成本，降低逃税的预期收入，从而抑制逃税利益的动机。

三、对企业经营的影响

随着税制改革的不断推进，税法的不断完善和征收管理的不断加强，国家税务机关对企业的监督将更加科学和严格，这也将对企业的经营产生一定的影响。一方面，疫情期间国家颁布的税法政策有助于减轻企业负担，释放企业活力。但另一方面，在税务机关坚决打击逃税违法行为，不断加强税收管理的背景下，一旦雷声爆发，企业不仅可能承担税收法律责任和处罚，企业还将面临信用损失对正常经营的负面影响，甚至其法定代表人和直接责任人有关。同时，国家的主要纳税来源是一些纳税大户。你的规模越来越大，你已经运营了很长时间，但你的账户没有利润，你也没有缴纳多少税。就必须检查一下。根据目前的情况，以后的税收征收必须更加透明和标准化。如果像以前一样简单粗暴的方式不纳税，将来肯定不行。所以现在建帐规范，合理经营才是最重要的！

迈向共同富裕之路，税收改革扮演着不可或缺的角色，税收作为一整套公共政策工具体系中的一种，将与其他公共政策工具的有效配合，更好促进共同富裕目标的实现。