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突发!个税降了!税率:5%、7%、10%、20%

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个人所得税,又降了!税务局刚刚通知!大幅度调低个体户、个独企业、合伙企业个人所得税应税所得率。更重磅的是……


恭喜!个税降了!

税务局刚刚通知!


划重点!!!

一、调低六大行业所得率:


二、适用范围

1、定期定额个体工商户。

2、个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人以及个人从事其他生产、经营活动取得的生产经营所得,实行核定征收的。

三、核定应税所得率的企业,如何计算?

(看个视频学习一下)

‍ 四、自2022年1月1日起执行!


个体、个独、合伙企业汇算清缴开始,3月底截止

个人所得税汇算清缴已经正式开始,Kavin老师来说一说您关注的问题!

一、谁应当办理汇算清缴?

个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人,在中国境内取得了经营所得,并且实行查账征收的,需要办理个人所得税经营所得汇算清缴。

二、什么时候办理?

在取得经营所得的次年3月31日前办理汇算清缴。

三、在哪办理?

1、自然人电子税务局WEB端;

2、自然人电子税务局扣缴端(注意只能报【个人所得税经营所得纳税申报表B表】)

3、经营管理所在地主管税务机关办税服务厅

四、怎么办理?

1、只取得一处经营所得--向经营管理所在地主管税务机关办理--填【个人所得税经营所得纳税申报表B表】

2、取得多处经营所得--分别向经营管理所在地主管税务机关办理--填两个表,分别是:填【个人所得税经营所得纳税申报表B表】,但要选择一处进行汇总申报,填【个人所得税经营所得纳税申报表C表】

五、经营所得汇算清缴税款如何计算?

公式:

应补(应退)税额=【收入总额-(成本+费用)-损失-符合条件的捐赠】*税率-速算扣除数-已预缴税款-减免税款

1、取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。

2、从两处以上取得经营所得的,应汇总计算个人所得税;合伙企业合伙人的经营所得应纳税所得额采取“先分后税”的原则计算。

六、个人所得税税率表【经营所得适用】


七、案例:

张总在2021年10月创办丫丫工作室(个人独资企业),2021年10月-12月取得收入100万元,成本费用为80万元。

其中,列支张总工资1.8万元,家庭消费支出2万元,业务招待费超标列支1.2万元,张总当年无其他所得,实际缴纳基本养老保险和基本医疗保险0.5万元和0.4万元。

假设税务机关认定为按季申报,请问张总如何办理2021年度的预缴申报和汇算清缴申报?

解析:

1、2022年1月19日之前(节假日征期延后)办理2021年第四季度预缴申报时:

根据国家税务总局公告2019年第7号 文件对【个人所得税经营所得纳税申报表A表】第8行的填表说明,因丫丫工作室在纳税年度中间开业,张总应预缴个人所得税:

第四季度减除费用:0.5万元*3个月=1.5万元

应纳税所得额为:100万元-80万元-1.5万元-0.9万元=17.6万元

应预缴个人所得税:17.6万元*20%-1.05万元=2.47万元

2、2022年3月31日之前办理2021年度汇算清缴申报时:

工作室列支投资者张某工资、家庭消费支出、业务招待费超标准列支应进行纳税调增, 纳税调整增加额:1.8+2+1.2万=5万元

根据国家税务总局公告2019年第七号文件对【个人所得税经营所得纳税申报B表】第42行的填报说明,投资者减除费用6万元。 专 项附加扣除在汇算清缴时可以扣除。

2021年度应纳税所得额:(100-80+5)-6-0.9-0.6=17.5万元

应缴个人所得税=17.5*20%-1.05=2.45万元

应退个人所得税=2.47万-2.45万=0.2万元

八、申报指引,怎么报?

我们给大家介绍两种方式,为了更直观的展示给大家,我们将上述案例分别以电子税务局(扣缴端)和电子税务局WEB端的操作介绍整理好,供您参考:

1、扣缴端操作:

第一步:登录“自然人电子税务局(扣缴端)”-“经营所得”-‘’年度汇算申报


第二步:点击“修改”按钮,填写收入、成本费用及纳税调整增加额信息,完成后点击“确定”


以上述案例为例,您需要在“收入总额”中填上100万,营业成本填写80万



以上述案例为例,您需要在“业务招待费”中调增1.2万,用于个人和家庭的支出中调增2万,投资者工资薪金支出中调增1.8万




第三步:双击第一行,录入允许扣除的个人费用及其他扣除,完成后点击“保存”


以上述案例为例,您需要在“基本养老保险”中填入5000,“基本医疗保险”中填入4000,“赡养老人”中填入6000


第四步:保存后,返回首页面,确认无误,点击“提交申报”。


提交申报后,您就可以进行税款补缴或申请退税了。

2、Web端操作:

第一步:点击“我要办税-税费申报-经营所得”(B表)


第二步:选择申报年度,点击“确定”。


第三步:点击“被投资单位统一社会信用代码”框,选择“单位所在省(市一级)”,录入“统一社会信用代码”,选中对应企业,点击“确认添加”



第四步:点击下一步


第五步:点击下拉按钮,依次录入“收入信息”和“成本信息”,点击“下一步”


以上述案例为例,需要在“收入总额”中填100万,营业成本中填写80万。



第六步:点击下拉按钮,录入纳税调整增加/减少额


以上述案例为例,我们需要在“业务招待费”中调增12000,用于个人和家庭的支出中调增20000,投资者工资薪金支出中调增18000元。



第七步:依次录入其他税前减免事项。需要特别注意的是,如果您没有综合所得,那么还需要再进行经营所得汇算清缴时,填报专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。


以上述案例为例,您需要在“基本养老保险中填入5000”,基本医疗保险中填入4000,赡养老人中填入6000.



第八步:确认申报信息后,系统会自动为您计算出应补税款或应退税款,确认无误后,点击“提交”。


第九步:提交申报后,您就可以进行税款补缴或申请退税了!


个体工商户都要缴纳哪些税?

2022年,这些优惠记得享受!

个体工商户主要缴纳三个税种,增值税、附加税和个人所得税。注意,个体工商户定期定额征收的,税务局核定的定额中包含了这三个税种。

一、增值税及附加税

1.小规模纳税人免税额提高至15万元

国家税务总局公告2021年第8号:2021年4月1日-2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。

同时,城建税、教育附加、地方教育附加,作为增值税的附加税随着也会免。


注意:

1)个体工商户多数情况下,属于小规模纳税人,可以享受这一优惠,但是如果你是一般纳税人,那这些免税政策,就和你一点儿关系也没有了。

2)小规模的个体工商户如果超过以上标准,或者开具了专票,则不能享受以上免税优惠。

2.小规模纳税人3%减按1%

国家税务总局公告2021年第7号文件规定:


虽然还没有正式文下来,但目前小规模纳税人依旧可以按照1%的税率缴纳!

二、个人所得税

个体工商户按照经营所得缴纳个人所得税,征收方式又分为核定征收率征收和查账征收。


经营所得采用查账征收的,适用5-35%的五级累进税率,如下表所示:


今年,个体工商户的个人所得税有优惠!

财政部 税务总局公告2021年第12号

自2021年1月1日-2022年12月31日,对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式,均可享受。

三、其他税费和残保金

根据财税〔2019〕13号的规定,到今年年底,个体工商户属于小规模纳税人的,印花税、房产税、城镇土地使用税等小的税种可以减半征收。

另外针对残保金也有优惠:


▎本文来源:本文由会计说整理推送,部分素材来自国家税务总局、税政第一线等,若需转载或引用请后台回复“转载”!©会计说保留所有权。

经常听到读者问:

什么是核定征收?

核定征收又有哪些方式?

今天就给大家解释解释!

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