壹
新年将至，不少公司已经在1月底之前关闭了上一年的账务，养精蓄锐，为了新一年的到来继续奋斗，大家都希望，这是旧的结束新的开始。
创业不易，这一年大到主播一姐利用所谓税筹偷逃税被封杀，明星公司被查处......小到小微公司经营不善被注销被吊销执照......
税务稽查，在企业全生命周期都是不可缺少的重要角色，在新冠疫情的这两年里，开公司的越来越吃力，公司面临的市场竞争增加，成本增加，中下游税票增加，而税务局监管方式也更加严格。
网络上打着所谓税务筹划的旗子的代账公司参差不齐，一些企业像找到了救命稻草一样，把账务交给这些代账公司来做税收规划。
但由于他们对税收规划知之甚少，对政策的理解浮在表面，缺乏权威专家的经验，终将会被税务局评定为逃税。
偷鸡不成蚀把米，不仅需要纳税，还需要缴纳滞纳金。
当看了这么多税筹案例之后，才明白涉税风险的重要性，太多人走了弯路，税筹需要事先规划，而不是事后规划，涉税风险也需要提前考虑。
贰
哪些情况下税务局会查账
1.例行年度、半年度、季度和计划内检查；
2.上级税务主管机关部署的检查；
3.接受有关人员举报进行的检查；
4.本期报表、纳税情况和同期比有重大变化，并且无异常；
5.企业退税和所得税清算等；
6.其他需要检查事宜。
税务检查主要查什么❓
收入方面
该入账的是否全部入账，特别是往来款项是否存在，该确认为收入而没有入账；
成本方面
成本结转与收入是否匹配，是否存在多转结的情况；
费用方面
计提项目是否符合规定等（解释：计提是基于已经发生的费用,具体是指在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用.）
常用的稽查方式
查合同
查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况。
查发票
看销售开具的发票是否符合企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所得
查上下游
查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致；
查资金流
以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流，或者资金流异常回流，以及双方的资金流不一致的情况。
叄
税务稽查的15个重点❗️
1、不能抵扣项目需要把进项税转出的有：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）；
2、不得将业务返利挂账，需要进项税额转出，不得挂账科目：其他应付款、其他应收款等往来账；
3、向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等）需要按规定纳税；
4、不得超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金，不进行纳税调整。
5、核查存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用；
6、资本性支出一次计入成本费用，在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品要作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，要进行纳税调整；
7、企业发生的工资、薪金支出要符合税法规定的工资薪金范围、要符合合理性原则、要在申报扣除年度实际发放；
8、增加实收资本和资本公积后要补缴印花税；
9、如果有存在与房屋不可分割的附属设施要计入房产原值缴纳房产税，土地价值要计入房产价值缴纳房产税，以及无租房使用房产要按规定缴纳房产税；
10、超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费要进行纳税调整等问题；
11、固定资产要按税法规定年限计提折旧；不得随意变更固定资产净残值和折旧年限；
12、不得擅自改变成本计价方法，调节利润；
13、严查存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本；
14、不得将视同销售行为不作纳税调整；
15、不得利用往来账户、中间科目如“预提费用”等延迟实现应税收入或调整。
税务局查账能翻多少年❓
总的来说，税务局翻旧账有3年、5年、无限期的三种情况：
根据《税收征管法》第五十二条规定：
因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的追征期可以延长到5年。
对偷逃税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
根据《税收征管法》第八十六条规定：
违反税收法律、行政法规定应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。
无论政策、制度、系统怎么变化，对于那些合法、合规经营的企业来说都不会受到什么影响。
如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题，那一定要特别注意！企业将会面临又一轮大清查，没有人比你自己更关心你的公司，请自查，自查！
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