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一起因公司注销引发的“惨案”,别把公司注销再当小事情

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“人的一生有两件事是不可避免的,一是死亡,一是纳税。”对于企业来说,只要生产经营就逃避不了纳税的命运,需要按照实际的经营情况进行纳税申报,但由于实际操作过程非常复杂,企业不可避免地存在各种税务风险。


XX模具有限公司因行业变化,加上老板也有其他产业,决定不再经营。公司老板让会计注销这家公司。

会计之前办了几家公司注销,很有经验,可谓熟门熟路,于是将注销资料交给税局。税务专管员发现,资产负债表中有存货,原材料、库存商品830多万元。税务专管员说,你的资料不齐,过几天带齐了再来吧!

过了几天,XX模具有限公司突然来了几个税务稽查人员,说要看存货在哪里。会计慌了,哪还有什么存货,那个数字就是挂的空账。会计只能如实交代:“实际上没有存货,我入职时就这样了,我不清楚!”

税务稽查人员都身经百战,肯定不会就这样被糊弄过去。他们跑到库房一看,确实没有存货,但库房里面有一张旧办公桌,拉开抽屉一看,出大事了!前五年的仓库出入库账全在那,还是手工的,上面沾满了灰尘!

结果可想而知:830万元进项转出,交17%的增值税、附加税,外加滞纳金一共交了220万元,这还没完,还有罚款160万元,合计380万元。真是一起因为注销引发的“惨案”。

律师解析:


公司注销是一个非常常见的商业现象,企业因为经营困难或者不想经营了,就会选择注销公司。在注销公司前,要理清公司经营过程中的所有问题,最重要的就是税务问题。公司想要注销,都要注意哪些税务问题呢?

1、印花税.

印花税是一个小税种,税率非常低,也就千分之一到万分之零点三之间。由于税率低,金额少,印花税经常被忽略掉。印花税属于轻税重罚,罚款金额最高可以是欠税金额的20倍。如果时间跨度很长,还会伴随每天万分之五的滞纳金。

印花税虽然不起眼,但在注销的时候,还是应该先自查一遍,如果发现有没有缴纳的情况,及时补税,千万不要等到提交注销资料的时候被税务局查出来。

2、个人所得税。

公司在注销的时候,很多老板会因为其他应收账款挂账太多,被迫按照视同分配股息红利,需要缴纳20%的个人所得税。通常来说,老板从公司拿钱就是要缴纳20%的个人所得税,但是有时候老板是拿钱为公司经营支付货款,又或者购买办公物资等,这些又和公司经营有关系。

遇到这种情况该如何处理呢?最好的办法就是在注销之前把为生产经营花的钱清理入账,然后进行账务对冲,减少其他应收款挂账。前提是,这些费用的发生必须伴随真实的业务,要保存相应的票务证据。

在这里也提醒各位老板,凡是为公司经营发生的支出,一定要保存好相应的票据,否则很有可能需要缴纳巨额的个人所得税。


3、账面存货。

很多公司在注销的时候都会存在账面上有存货的现象,一旦被发现账实不符,就需要缴纳大量税款,包括增值税、所得税、印花税等,甚至还要面临滞纳金和罚款,这对于老板来说是巨大的风险。因此公司在注销时一定要检查存货,调整账务,让账实相符,做到大宗存货不怕查。

4、存货抵工资。

公司选择注销大部分是因为企业经营不下去,资金链断链,出现了资不抵债的情况。这种情况下,很多老板想着用存货低价给员工当作工资。

这种情况下老板往往忽视一个问题,那就是低价抵给员工,这些商品是需要视同销售的,而且价格也不是老板说了算,而是要按照商品的市场价格确定的,因此这些商品视同销售,老板是要缴纳增值税的。

那么该如何解决这个问题呢?如果是生产型企业,半成品没有市场价,因此可以将半成品抵给员工当作工资,这样可以按照原材料价格视同销售,会大幅降低增值税。如果是商业企业,可以使用清偿债务、转产、歇业等原因,进行降价销售商品给员工亲属,再用收到的钱发工资,这样也是可以降低增值税的。

5、资产损毁。

公司一般都会有存货和固定资产,如果存货存在损毁的情况,就需要自查有没有做进项税转出。

如果是固定资产出现损毁,在折旧期以内的,也要注意是否做了进项税转出。如果是在折旧期以外的,那么就不需要做进项税转出处理了。

因此,如果想要注销公司,以上这5个涉税点必须要关注,否则公司不但不能够成功注销,甚至会给自己引来巨大的税务风险,得不偿失。

来源:中国商人杂志

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