审计署发布：关于税收返还、核定征收、高收入者个税、税收优惠等

审计署官网2021年12月21日发布了《国务院关于2020年度中央预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告》以及接受记者采访的解读。把各部门截止2021年10月底审计整改情况进行了总结汇报。

审计署主要发现问题的，这可以帮助我们从另一个渠道和角度看看哪些税务问题是国家关注的，和总局的政策及行动做个印证。我把其中税务相关的内容做了导图并摘录整理，供大家参考。

壹：国务院关于2020年度中央预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告（摘录）

二、审计查出问题的整改情况

（四）重大政策措施落实跟踪审计查出问题的整改情况。

4．关于税收征管和减税降费政策落实审计方面的问题。已整改132.39亿元，完善制度27项，处理处分480人。

一是税费优惠政策未全面问题。对未（及时）享受税费政策优惠问题，36个地区为1.19万户企业办理退抵税费等90.58亿元。对违规收费等问题，12省39家单位通过退还费用、取消收费项目等整改1.71亿元。对多收电费或少减免房租问题，13省和23户央企已退还电费或减免房租8239.26万元。

落实

二是违规返还税款或征收过头税问题。11省清理废止不符合规定的税收返还政策文件、规范财政支出管理等，制定修订相关制度11项。对多预征的税费，20个地区为111户企业办理退抵税费等29.9亿元。对向施工企业预征的税款，税务机关对全部1081户企业逐一摸排，为企业办理退抵税9.38亿元，并在信息管理系统中增加建筑服务异地预缴提示功能。

（六）重大违纪违法问题线索的办理情况。

4．关于涉税涉票的问题。税务总局立案调查汽车销售、农产品采购、高收入群体个税缴纳等领域发生的偷逃税款问题，追缴税款7.56亿元。对高收入人员套用核定征收方式逃税问题，税务总局选取核定征收情况较多的地区进行试点，将符合一定情形的个人独资、合伙企业调整为查账征收，加强对个人股权转让逃避税的监管，增设日常监控指标，提高精准监管能力。

（七）审计建议落实情况。有关主管部门认真研究采纳审计建议，坚持深化改革、加强管理，推动将审计整改成果转化为治理效能。

1．关于坚持稳中求进工作总基调、保持宏观政策连续性稳定性方面的建议。一是着力推动积极财政政策提质增效、更可持续方面。.....会同税务总局、证监会等部门清理和规范地方违规返还税收行为。.......

2．关于深化财税改革、不断提升财政管理水平方面的建议。......二是发挥好财政支出标准的基础引导作用方面。......强化财经纪律刚性约束。......

3．关于加强制度建设和统筹协调、增强重点领域改革规范性系统性方面的建议。......二是生态环保政策方面。综合考虑减排目标、经济发展、企业承受能力、各项碳减排措施的衔接等因素，逐步完善碳达峰、碳中和财税支持政策体系。......

4．关于坚持底线思维、防范化解突出风险隐患方面的建议。......

需要说明的是，按照有关工作要求，发展改革委、财政部、自然资源部、税务总局和林草局，针对投资专项和转移支付管理分配不规范交叉雷同、地方政府专项债券重发行轻管理、违规返还税款、生态环保政策冲突和资金侵占挪用等4方面审计查出突出问题进行了专项整改，相关整改情况连同按要求需报告的中央部门单位2020年度预算执行等审计查出问题的整改情况，均已作为本报告的附件，一并提交本次会议审议。

贰 财政部、税务总局关于违规返还税收收入 等方面问题的整改情况（全文）

一、整改工作部署

财政部、税务总局共同成立工作专班，建立协同工作机制， 以整改违规返还税收收入等问题为重点，在全国范围内组织开展

整治财政收入虚假问题专项行动。系统梳理违规返还税款异地引税、先征后返等虚假收入典型问题，推动地方财税部门自查复查、整改问责、建章立制。组成多个联合调研组，重点就违规返还车船税、个人所得税、增值税等问题，分赴海南、福建、浙江、山东、安徽等地调研。深入分析问题根源，研究完善政策措施，并严肃追责问责，通报典型案例，加强警示教育。

二、审计查出问题的整改情况

（一）关于“违规返还税款造成财政收入流失”的问题。2020 年审计查出 15 个省违规税收返还问题 23 项、涉及金额 239 亿元。 根据各地反馈情况，截至 11 月 15 日，已完成整改 22 项、涉及金额 233 亿元；正在整改 1 项、涉及金额 6 亿元，预计 2021 年 12 月底前完成整改。

（二）关于“个人所得税核定征收存在漏洞，部分高收入人 员借此逃税”的问题。税务总局核查了有关人员逃避税的主要方式，通过深入分析论证和评估，研究确定了纳税调整和追征税款的处理方式。各地税务部门加强内外协同，多措并举推进整改。

截至 11 月 20 日，涉及的 197 人中，除重病 3 人、失联 37 人外，其余 157 人已申报补税 8.4 亿元。同时，按照“先试点、后扩围、再推开”的工作部署，税务总局对个人所得税核定征收进行规范，已在 15 个省分两批开展试点，共调整规范近 8 万户企业，将适时向全国推开。

三、下一步工作安排

上述问题的产生，既有盲目追求政绩、相互竞争攀比、政府职能越位等原因，也有政策约束不强、违规成本不高、监督力度不够等因素。对跨地区多层嵌套的交易，一地税务机关无法掌握全貌，给逃避税留下可乘之机。财政部、税务总局将进一步严格规范预算执行和税收征管，推进各项财税政策不折不扣落实落地。

（一）加强日常监管。财政部将继续做好对财政收入虚假问题的常态化监管，加强与纪检监察、审计等部门的沟通协调，对财政收入虚假问题“零容忍”，推进成果共享，形成监管合力。税务部门与有关部门将推动在省级层面建立联动监管机制，强化个人股权转让交易税收监管。

（二）研究完善相关制度。税务总局在前期梳理核定征收政策规定的基础上，会同财政部研究完善相关税收制度。财政部将继续深化预算管理制度和省以下财政管理体制改革，逐步建立事权、支出责任和财力相适应的财政体制，提高虚收空转违规成本，严肃财经纪律、形成有效约束。

（三）严格规范税收优惠政策。严格落实《国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知》（国发〔2015〕25 号）要求，适时开展清理规范税收等优惠政策相关工作，严禁地方违规制定税收 返还等优惠政策。确需新出台政策的按要求报请国务院审批，且 一般不得与企业缴纳的税收或非税收入挂钩。

叁：关于2020年度中央预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况报告的解读（摘录）

记者：请您评价一下今年审计整改工作的总体成效？

答：总体看，今年的审计整改质量进一步提高，要求立行立改的问题基本整改到位，要求分阶段整改和持续整改的问题进展顺利；有关地区和部门制定修订了一批针对性、操作性强的规章制度，屡审屡犯现象初步得到遏制，主要体现在：

三是推进财税体制改革。财政部门加强财政资源统筹，扩大国有资本经营预算管理范围，向社会公布政府性基金征收方式和标准，加大政府性基金预算、国有资本经营预算调入一般公共预算的力度。进一步理顺央地财政关系，推进财政事权与支出责任划分改革，完善转移支付制度，推动实施转移支付和重大支出政策后评价，加强地方财政专户管理。税务部门改革完善税收征管方式，落实税费优惠相关政策，加快办理退抵税费相关工作，加强对个人股权转让逃避税的监管。

下图是新华社整理的审计整改报告相关数据，如果朋友们还想了解更多非税的信息，可以登陆审计署网站查看全部内容，下载报告及附件。