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又一企业栽了!财务主管电脑被控制,个人银行隐匿收入1.4亿被查

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想必很多人都好奇,税务机关是如何发现企业有偷漏税行为?又是怎么查到真实的“账本”呢?

一般情况下,税务局发现偷漏税的手段很多,常见的有举报、查上下游企业的时候连带查出问题、日常检查、税收大数据分析等。

然而,有些企业的账面数据是没什么问题,那么检查人员又是如何挖出背后隐藏的真实数据的?


今天,我们就来通过一起偷逃税款案例,看税局用检查神器“取证魔方”让教培机构营收“现原形”。

近期,国家税务总局南通市税务局第一稽查局查处了一起教育培训机构偷逃税款案件。涉案企业借参加培训的学员不需要发票之机,利用法定代表人个人银行账户,采取经营收入“体外循环”不入账的方式,共隐匿培训收入1.4亿元未依法申报。

案件简介:

南通市税务局第一稽查局接到上级下发的行业涉税违法疑点信息,遂对南通市C教育培训机构的营业情况和涉税信息进行专项分析。

检查人员发现,涉案企业收入变化剧烈,经营业绩如走“过山车”,另外,税负率仅0.86%,远低于行业均值,存在虚假申报嫌疑。检查人员依法调取该企业账目,发现账目混乱,营收情况无据可查。

面对经营乱象以及企业人员不配合的情况下,办案人员采取了外围小范围摸查的策略。在通过暗访初步掌握企业运营流程后,检查人员决定携带“取证魔方”对其实施突击检查。


突击检查调取企业经营资料

“取证魔方”便携式软件系统,具有硬盘复制、加密文件解密、账外文档数据综合搜索,以及电脑删除文件恢复等多 项强大功能,在对企业进行现场税收核查时,可帮助检查人员有效应对核查中面临的复杂情况,迅速恢复文件、采集经营数据等证据。

在涉案企业总部,检查人员使用“取证魔方”系统采集了财务部门电脑内所有涉税电子信息和数据,同时对财务管理人员使用的两台关键电脑中之前已删除的部分疑似与企业销售、经营有关的疑点文件进行了数据恢复,并依法调取了检查期内企业所有用工合同、培训协议和租房合同等资料。


检查人员用“取证魔方”恢复企业已删除疑点数据

检查人员充分采集涉案企业检查期内的所有涉税电子信息和数据,结合检查中获取的企业工作群交流信息和已删除文件的恢复数据,发现了企业检查期内的营运秘密——真实收入可能超过2亿元,这为案件破获提供了突破口。

最后,面对各项翔实的证据资料,张某最终承认,利用私户收取培训费并隐匿收入未申报的违法事实,并向税务机关提供了记录实际收入情况的真实账本。

经查,C培训机构2018年~2019年期间,通过账外循环的方式,利用吴某个人银行账户,共隐匿收入1.4亿元未依法申报纳税。针对企业的违法事实,税局将其行为定性为偷税,并作出补缴税款1040万元,加收滞纳金,并处罚款520万元的处罚决定。

小知识:账外循环,可以理解为花了钱、收了钱却没有记账的部分。

看完之后,是不是发现税务检查的相关配置很高科技了。其实,更厉害的是税收大数据,通过分析对比,迅速查找偷、逃、骗税线索,并有效查处。

近期杭州税务查处的网红逃税案,就是通过税收大数据分析发现的。所以“以数治税”真的不只说说!


最后小五想说:

大数据的监管时代,企图通过账外经营达到少缴税的行为是不可取的!一旦某个环节出了问题,露出了狐狸尾巴,税务大数据就可能发现异常,拔出萝卜带出泥,到时候就可能要补一大笔税和罚款了。小五再次提醒各位老板,一定要合法经营、依法做账、诚信纳税

文章来源:中国税务报

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