只有销项没有进项，企业怎么才能做好节税

对于大多数企业来说，月底找票成了常态，无法取得进项票，是令人头疼的事，无票也就意味着自己公司的税收压力增加。

对此，一些有想法的老板选择“买票”来解决税收压力，但是，随着金税四期上线，现在都是“银税联网”，大数据时代让这些想触碰法律红线的行为无处遁行。

那么为何会导致无法取得合法合规发票呢？其实这类企业被以下几种常见的因素所影响：

// 行业性质

对于一些服务行业来说，人工成本占主要部分，有一些员工为兼职，外包等，那么这部分的发票，薪酬结构等都需要好好研究，做好税务筹划，通过完善这些方面来做到完整的进项，降低不合理原因导致的进销差价。

// 供应商

有一些原材料供应商基本为个体工商户或个人，买他们的东西不给开票已是常态，或是提高开票税点，这时候就应该考虑与他们协商或是换一个供应商，尽量找一些享受税收优惠政策的供应商，这样在价格上还可以商榷。

// 员工意识

很多时候员工出差，或是采购办公用品、甚至是老板自己，都没有要求需要提供相应发票报销，长期以往，钱是花出去了，但是收回来的票却越来越少，企业需要重视起来。

一般纳税人企业如果只开销项税发票，却收不到进项税发票，不仅多交税金，还会增加企业的运行成本，以及引起税务机关的关注。

我们知道，现行税法执行的是以票控税，无论是增值税还是所得税，均需要取得合规合法的发票方可以作为抵税凭据：

即“应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)”

企业所得税亦是如此，只有取得合规发票才能在应纳税所得额前扣除，否则，需要计征企业所得税。

收不到进项税发票企业可能存在的问题

1、企业管理方面存在问题。

企业在发票的取得上要求不严格，没有相关的制度和规定，采购等业务部门在发票的获取方面的随意性比较大，不能及时获取采购发票，且对下游供应商在取得发票上没有明确规定；另外财务部门也没有对企业的纳税情况进行有效的评估和测算。

2、加大了企业的纳税成本。

从增值税的角度讲，在销项税确定的前提下，增值税纳税金额的大小取决于进项税发票的金额，如果企业可全额取得进项税发票，那么企业的税负是相对合理的；而如果企业不能全额获取进项税发票，那么未能获取进项税发票的部分，也变成了应纳增值税，则加大了企业的税收成本。

从企业所得税的角度讲，没有取得合规进项税发票的原辅材料成本，是不允许在应纳税所得额前扣除的，如果不允许所得税前扣除，那么需要按照税法的要求对这部分成本进行纳税调整，进而加大了企业应纳所得税额。

案例可以看出，如果不能取得合规发票，对税收成本的影响还是很大的，等于多交了增值税和企业所得税；也说明企业多承担了应由上游供应商负担的税金。

3、企业存在一定的涉税风险。

企业没有进项税，且没有存货，或存货较少，那么首先会联想到企业是否虚开增值税专用发票，如果企业涉嫌虚开增值税专用发票，则问题就非常严重了，不仅企业要受到相应的经济处罚，相关责任人还要承担刑事责任。

另外金税四期已上线，对企业的生产经营活动，乃至涉税行为进行全方位的监控，同时，在增值税专用发票的开具方面需要同时满足“四流合一”的要求，否则视为虚开增值税专用发票。

总之，一般纳税人企业如果只开销项税发票，却收不到进项税发票，在增加应交增值税和企业所得税的同时，还会增加企业的运行成本和资金压力；当然还会引起税务机关的关注。这种做法是不可取的，企业应该尽快改变这种错误行为，否则会很麻烦。