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提醒!小规模纳税人有销无进,未提供任何进项,严查!

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近期,有一些小规模纳税人收到了税务局的风险提醒:小规模纳税人有销无进,未提供任何进项发票!请联系主管税务机关处理!

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注意了!小规模有销无进

风险巨大

小规模销项无进项有很大的涉税风险,一不小心很可能成为税务局重点稽查对象。

一、涉嫌虚开发票

小规模纳税人可享受月销售额15万元或季度销售额45万元免征增值税,所以,很多人钻空子,注册多个小规模,没有业务,就光开票用。因此小规模只有销项无进项一直是税务局的稽查重点。

对于真实经营的小规模来说,一定要及时索要发票,否则,可能存在涉嫌虚开发票,被税务局盯上。

二、不能税前扣除的风险

虽说小规模纳税人,不涉及增值税抵扣问题,但根据国家税务总局公告2018年第28号文规定,公司没有取得进项发票,其相关的成本费用是不能税前扣除的。这对公司来说,无疑是增加了运营成本。

三、可能面临罚款

公司经营活动中如果不依法取得发票,按发票管理办法可能会有面临罚款的风险。


四、自身权益无法得到保障

从公司的角度来说,如果进货没有取得发票或合规凭证,后期货物出现质量问题,能不能得到保障,对企业来说也是一大风险。

除此之外,小规模纳税人还有哪些涉税风险?我们一起来看看吧!

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警惕!小规模、个体户

八大涉税风险点,赶紧自查!

1. 开票额正好在免征额临界点

现小规模免征额调高到月15万元或季度45万元,有很多小规模纳税人开票额就随着免征额临界点浮动,之前是季度27万—30万元之间,现在季度40万—45万元之间,这样不想引起税务局注意都难。

2. 存在大量作废发票或作废发票异常

公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时,出现作废发票现象,这些都会被税务局秋后算账!

3. 超标强制转为一般纳税人

有很多会计认为,小规模的标准是年500万元以下,只要1—12月累计开票额控制在500万元以内就没问题,这样想就大错特错了。

政策中说的年销售额,指的是连续不超过12个月或4个季度的销售额,并不是我们理解的公历年度1—12月。

正是因为理解有误,每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人,对于进项抵扣较少的企业来说,无疑增加了税收负担。

4. 一址多户开具发票

在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票,同一IP地址对外开具发票等等。

5. 短时间内开票异常

有一些刚成立的小规模纳税人,短时间内开具大量发票,且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。

6. 个体户不记账

税务局明确:达到建账标准的个体户需要记账;达不到建账标准的个体户,需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

7. 个体户没有业务,可以不报税

很多个体户,将零申报和不申报混淆,认为自己符合零申报的情形,就可以不报税。

注意了,零申报≠不申报,零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税!

并且,征管法的第六十二条规定:

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

8. 个体户免税,不用交税就不用报税

这里的免税是指个体户月销售额15万元或季度45万元以下可免征增值税。

很多人认为,没超过免征额不用交税就不用报税,这种想法是错误的。个体户销售额无论有没有超过月15万元或季度45万元,都应当记账报税,只有申报了才可以享受免税的优惠政策!

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收藏!小规模、小微、个体户优惠大合集


来源:梅松讲税

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