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严查!税局将对“零申报”零容忍!追征、处罚、失信名单!

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一、什么样的企业才能零申报?

众所周知,一家公司只要成立,就要进行税务报道,每个月必须要做账报税,否则不光会影响信用等级,还会被纳入异常等后果。

账,必须要做!

根据相关法律法规:领在营业执照签发之日起30日内要办理税务登记,当月建账。企业必须要有一名专业会计,根据原始的票据凭证,为企业做账。

税,必须要报!

根据相关法律法规:营业执照批下来后,首月建完账后,在取得税务登记证的次月起进行纳税申报。不管是否有业务,是否有营收,每个月都要根据运营情况做账,然后根据账本向税务局做税务的申报,无业务要做“零申报”。

“零申报”是大部分老板们在企业初创期时,经常会遇到的情况,那么如何判断自己所在的企业是否可以零申报?

我们先来看一下零申报的定义:

即“零申报,是指一般纳税人的纳税申报既无销项税额也无进项税额,应纳税额为零”。

税务局规定了关于2021年企业是否可以作零申报处理的判断标准:

1.增值税零申报:小规模纳税人应税收入为0,一般纳税人当期无销项税额,且无进项税额。

2.企业所得税零申报:纳税人当期未经营,收入/成本基本为0。

3.其他税种零申报:计税依据为0时。

划重点就是在纳税申报所属期内,收入、成本和费用均为0,企业才能零申报。

二、出现零申报是否正常?

1.拿到营业执照后,企业没有产生业务,较长时间没有发生经营行为,导致出现零申报,

这种情况零申报属于正常申报,不会有问题。

2.当期存在收入,但为了偷逃税款,进行涉嫌虚假零申报。

这种情况零申报属于非正常申报,涉嫌虚假申报,造成少缴税款的,还涉嫌偷税,税局一定会采取法律手段的。

长期零申报会有什么后果?

会被税务机关纳入重点监控名单,甚至会被税务机关进行核查。

有收入及应纳税款却办理零申报,属于偷税!

根据《税收征收管理法》第六十四条:

纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。

纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

长期零申报不得超过6个月,如长期零申报可能会被列入“非正常户”,甚至还可能会被吊销营业执照。

三、零申报常见的几个问答

Q1:是不是所有的长期零申报都要纳入重点监控?

答:如果企业在筹建期或者存在经营不善、依法被关停等情况是不用纳入重点监控范围的,但是必须要及时前往税务机关进行备案。

Q2:如果长期零申报且持有发票,是不是要及时到税务机关申请降版降量?

答:为降低税收风险,建议长期零申报,且持有发票的纳税人,主动前往税务机关降版降量。待经营有所好转,再携带资料按规定申请发票增版增量。

答:诚信经营,合规核算。一定要清楚收入包含开票收入+未开票收入,特别是当期有代开发票收入的纳税人,不要以为已经预缴税款就万事大吉,要按规定前往税务机关进行申报,否则始终脱离不了被重点监控的命运。

免税≠免申报 零申报≠不申报

免税、无应纳税款与零申报,虽然最后结果都是应纳税额为零,但是区别很大。

违规零申报会造成企业利润损失,更会影响企业信用,增加税收风险。

无论是小规模,还是一般纳税人

无论是否开票 无论是否在免税范围

都需要进行税务申报,一定要重视起来!

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