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财务分析如何提供决策支持?

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财务分析中经常遇到的问题

案例:

公司概况:一家经营进口建筑机械销售、售后服务、零配件销售的企业,公司业务规模发展很快,销售、服务网络多达几十个分支机构,年经营额突破5亿元,公司人员达800人。

该公司财务分析状况:老板对公司财务经营分析报告不满意;老板对“财务分析”提出的要求:从数据中指出公司存在的问题,提出来对公司有帮助的建议。


财务的郁闷:大家都在用的管理报告都给了老板,为什么还是不满意呢?

咨询沟通中发现:老板认为财务提供的财务分析没有指出公司的问题,有数据,没有提炼结果,没有建议。

老师的观点:公司存在的问题,其实财务也不是特别清楚,看到的也都是大家看到的,或者是难度太大了,很难去做好。

如果想成为好的分析人员,这正是你需要努力的方向,要了解公司的业务,发现问题,提出企业真正需要的建议。

财务分析不要提泛泛的提问题,要具体到部门、业务、环节上,老板感觉到了问题但不确定的,正是需要财务提供数据去确认老板意识到的问题。

案例:

老板和财总吵架,公司要不要上市,要估算公司上市付出的成本和取得的收益,财务总监认为具体算不出数据来,不能确定。其实,只要估算一下即可,不用非常精确。

真正困难在经营思维上,所有在决策上的,都不是有固定程序的。如投资预算,财务第一反应是去找公式;实际上,如果有新品上市,公司关心的是什么时间、什么价格上市、亏损到什么程度该关门了,这些思路比具体的计算公式更重要。

如何提供决策支撑?


根据数据进行不同的测算,从而对企业提供三方面的支持:目前运营管控、长期商业决策,最终战略支持。

经营思维

案例:

• 假设,你,男性,33岁,在一家大型企业做财务经理,你的一个朋友小A找到你,要你和他一起共同创业。

• 产品:一种药酒,独家配方,目前是小批量试产,年产量70吨(非常少),在当地供不应求,现在想扩大规模,年产量达到1000吨。

• 小A目前情况,通过前期的小批量试产,感觉区域市场需求还是非常旺盛的,正为此扩建厂房,厂房的容量是年产量3000吨,并为此招兵买马。

• 小A觉得这件事情很有市场前景,想邀请你加入成为他的CFO,帮助他创业,假设你已经决定和他共同创业了,你如何从财务的角度去支持他?

从三个层面分析:

从战略层面看,考虑成本,收入怎样?用目前的销量、价格进行换算,进行市场定位,市场容量测算等,对企业进行预估,从而进行战略定位,决定经营方式的定位(建厂房还是外包),过程实际是损益表的计算。

具体的计算相关的:雇佣多少人,建多少厂房

从管控角度:完成多少销售额才能平衡损益,具体是哪个环节的问题,每一个数字可能都不是从财务数据上来的,有很多是要进行假设、预估的,因此,思路重于既有的财务公式。财务要有大局观,首先思考公司要怎么做?

财务人员可以通过多看财经类文章来扩充思维,通过多和别人沟通,沙龙分享,思考如何帮助企业分析,更好理解老板的思路。

如何做好财务分析?


决策支撑的财务分析

分析的五步骤:

1. 提出问题:用于不同目的

2. 建立解决问题的思路模型:几月上市?各月上市可能遇到的问题?

3. 寻找数据

预测的数据——不要限于报表上的数据

近似的数据——没有很精确的数据

成本的数据——很关键

会计数据只是部分证据

在数据不充分的基础上解决问题

4. 验证-是人,而非数字——多和业务人员了解,判断主观假设是否合理

5. 提供解决方案

企业的盈利能力分析

如果你是老板,你对收入会关心什么?

收入的主要来源是什么?

不同产品线

不同客户——谁是优质客户?如何对待?

不同区域——收入哪个区域大?

收入来源的持续性如何?

收入、应收账款和存货,周转情况

收入何时入账以及如何计量?

案例1:某连锁商店的经营情况

结论1:最重要的客户是前6家占了收入的90%,如何维护好这6家企业?

结论2:哪些是高利润低服务的,如何对待?哪些是低利润高成本的,如何对待?

案例2:如图

案例3:如图


总结:

我们在寻求利润,但首先要找到:

每款产品/每个区域/每个客户的成本到底是多少?

卖多少产品才能不亏本?

对不同产品、不同客户,我们要采取什么样的策略?

好的财务分析,结论性的叙述多,数据是较少,穿插其中。

盈利持续性及盈利预测

案例:

某公司10年经营预测


总结:

经营思维非常重要,要锻炼商业逻辑和思维。分析步骤:强调财务数据不是最重要的,最重要的是做判断的人的商业逻辑很重要。

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▨ 本文来源:财智同学、财智东方e讲堂

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