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个体户被稽查,补税200多万!个体户不记账?免税?免年检?搞错了风险巨大!

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定期定额征收的个体户被稽查了,补税200多万!你还认为个体户可以不记账、不报税,不年检?这些税务风险搞错了要吃大亏!

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个体户偷税被罚

补税200多万!

近日,深圳一家个体户被税务稽查,定性为偷税,补税200多万!

具体是什么原因呢?税务处理决定书的主要内容如下:


(1)违法事实

这家个体户采取的是定期定额征收,2009年至2011年销售海沙和河沙收入未缴纳生产、经营所得项目的个税,定性为偷税,按照当地个税最低的核定征收率补缴个税,相关数据如下:


(2)处理决定

这家个体户最终需要补缴个税123万,罚款61万,加收滞纳金33万,共计缴款217万。

定期定额征收的个体户居然也被稽查了,不但补税还有罚款、滞纳金,可谓损失惨重!这也给定期定额征收的个体户敲醒了警钟!没有法外之地,只要偷税漏税就有税务风险。

2

个体户不记账?免税?免年检?

搞错了罚款比税多

个体户是目前市场上庞大的一个群体,通常他们没有配备专业的财务人员,对税收等政策不够了解,非常容易走入误区,给自己带来风险。

误区1 个体户都不用记账

根据《个体户建账管理暂行办法》规定,个体户也得建立账本,而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户,也得经过税务机关批准,建立收支凭证粘贴薄、进销货登记薄。


以上是相关法规的规定,实务中,小编了解到确实有一些税务机关是不要求定期定额征收的个体户建账的。

但是小编建议,个体户有条件的还是应该建账,一则是内部的管理更规范,二则一旦被稽查到才能有凭证可以依赖,最起码也应该建立收支凭证黏贴簿、进货销货登记簿等。

2020年山东省税务局出台了个体户自行申报纳税的公告,说明个体户自行申报纳税已是趋势,因此个体户也要做好建账报税的准备!


个体户不会记账怎么办?可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者具备资质的财会人员代为建账和账务处理。

误区2 个体户都免税

有一些个体户规模小,采用定期定额征收的方式,按照当地的税收政策在规定的开票额范围内确实免税,但这不代表所有的个体户都免税。

个体户缴纳的税费主要有增值税、附加税、个税这三种。相关业务涉及到其他税种的,也应该缴纳房产税、印花税等、

(1)增值税及附加税

注意,个体户只有属于小规模纳税人才可以享受月销售额15万元以下(季度销售额45万)以下免税的优惠,属于一般纳税人的或者开具了专票的,只能正常的纳税。


附加税在增值税的基础上征收,缴纳增值税的,就需要缴纳附加税。

(2)个人所得税

个体工商户按照经营所得缴纳个人所得税,征收方式又分为核定征收率征收和查账征收。


经营所得采用查账征收的,适用5-35%的五级累进税率,如下表所示:


最近,出台了个体工商户个税减半征税的新政策。


很多个体工商户采用的是定期定额征收方式,税局核定的定额中包含了增值税、附加税和个人所得税。定期定额征收税务机关采用简易申报,即由税务机关扣缴税款来代替申报。

但无论如何,个体户发生纳税义务的,都要缴税。如案例所示,即使是定期定额征收的个体化,也可能会被稽查到!

误区3 个体户不用年检

无论是个体户还是企业,都应当做工商年检(年报),不填报的企业或个体户将会被罚!


误区4 注册流程简单

很多人选择注册个体户的一个原因是注册程序相比于公司更简单,但其实两者是一样的,先工商后税务,后期的变更、注销流程也差不多。所以建议,想做大做强的,一开始就注册公司更有利于发展。

3

个体户3个税务风险

赶紧对照自查

1、虚开发票的风险

很多公司为了取得成本费用,利用个体工商户来虚开发票。例如某个体户在月销售额3万元以内按照当地定期定额征收的规定,无需缴纳税款, 于是就在没有发生真实交易的情况下,开具3万元以下的发票,取得发票方计入成本费用,以减少企业所得税的缴纳。

注意这种属于虚开发票,风险非常大。目前国家也在加大对个体户的管理,逐渐取消定期定额征收的管理方式!

2、个人所得税的风险


3、其他税费风险

很多个体户认为自己不用缴纳房产税、印花税等小税种,其实应该由业务决定的,只要发生了涉税业务,就要缴纳相应的税费。


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