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金税四期再出新公告!9类企业要小心,41种行为不要再有了!

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  2021年1月13日,国家税务总局公布金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能项目成交结果公告:


  简单梳理下这次金税四期的采购信息:

  采购项目:

  金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能建设项目

  预算:195万

  预计采购时间:2020年12月

  项目要求:实现金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能系统,部署于税务总局内网

  主体功能:系统主体功能包括“视频指挥台”、“重大事项”和“重要日程”

  配套功能:多人音视频沟通、会议室预定功能,保留接口提供功能扩展能力


  金税四期为何如此迅速?对企业意味着什么?

  我们先来看一下相比于金税三期,金税四期到底强大到何种地步:


  金税四期,不仅仅是税务方面,还会纳入“非税”业务,实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道,实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

  这便意味着,企业更多的数据将被税局掌握,监控也呈现全方位、立体化,以后想在税务上动“歪脑筋”更加行不通了。

  金税四期上线后,这7个方面将被重点稽查!

  一、企业的收入

  有些企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入,或存在大额收款迟迟不开发票,给客户多开发票等等,注意,以后这样操作可要小心!

  金税四期不仅仅通过你申报的数据,来核实是否异常。可能还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。

  且央行早已施行了大额现金管理试点,公转私、私转私都将会严查!

  #这三种企业收入的情况,会被重点监管:

  1.任何账户的现金交易,超过5万。

  2.公户转账,超过200万。

  3.私户转账超20万(境外)或50万(境内)。

  二、企业成本费用

  主营成本长期大于主营收入;

  公司没有车,却存在大量的加油费;

  差旅费、会议费、咨询费等异常;

  工资多申报或少申报;

  买发票;

  多结转成本,后期红冲或补发票;

  计提了费用却迟迟没有发票等。

  三、企业的利润

  报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入;

  利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入;

  企业常年亏损,却屹立不倒;

  同行业利润偏低等。

  四、企业的库存

  金税四期上线后,企业库存会进一步的透明化,企业进多少货,出多少货,还剩多少货,可能比你自己还清楚,如果库存账实不一致,企业务必引起重视,及时查找原因。

  在此提醒企业一定要做好存货管理,统计好进销存,定期盘点库存,做好账实差异分析表,尽量避免库存账实不一致。

  五、企业缴纳的税额

  增值税收入长期大于企业所得税收入;

  税负率异常,如果企业平均税负率上下浮动超过20%,税务机关就会对其进行重点调查;

  企业大部分员工长期在个税起征点以下;

  员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致;

  实收资本增加,印花税未缴纳;

  盈余公积转增资本,个人股东却未缴个税等。

  六、企业的银行账户

  在2019年实施了“企业信息联网核查系统”,银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等纳入到了企业信息联网核查系统,实施信息共享及核查通道。

  税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。

  七、企业的社保

  试用期不入社保;

  代别人挂靠社保;

  未足额或未缴纳社保;

  员工自愿放弃社保,就没有收入;

  不签合同就不缴社保;

  档案未转就不给交社保等。

  以上情况通通违法!

  其实,早在2019年实施的“企业信息联网核查系统”,就释放出了这一信号。


  2019年6月26日,中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门联合召开企业信息联网核查系统启动会。

  交通银行、中国工商银行、招商银行、中国民生银行、中信银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行将纳入企业信息联网核查系统,实施信息共享及核查通道。

  银行、非银行支付机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等,以便识别企业身份,及时发现企业非正常经营、吊销、注销等异常情形。

  从上述也可以看出,国家对虚假开户、电网诈骗、洗钱、偷逃税企业零容忍。

  注意了,以下9类企业要小心了!


  抓紧自查!企业这41种行为不要再有了

  金税四期即将到来,势必会监管越来越严!企业请自查以下41个异常情况,务必警惕!

  1、商贸公司进、销严重背离,如大量购进手机、销售的却是钢材。

  2、企业长期存在增值税留抵异常现象。

  3、企业增值税税负异常偏低。

  4、企业增值税税负偏高异常。

  5、公司常年亏损,导致企业所得税贡献率异常偏低。

  6、公司自开业以来长期零申报。

  7、公司大量存在现金交易,而不通过对公账户交易。

  8、企业的往来账户挂账过大。

  9、企业存货过大。

  10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票。

  11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。

  12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

  13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

  14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

  15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。

  16、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。

  17、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。

  18、无免税备案但有免税销售额异常。

  19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。

  20、开票项目与实际经营范围严重不符异常。

  21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。

  22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。

  23、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。

  24、新成立的公司频繁发票增量异常。

  25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。

  26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。

  27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。

  28、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。

  29 、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。

  30、期间费用率偏高异常。

  31、大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度明显偏高异常。

  32、大量存在农产品抵扣异常。

  33、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。

  34、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。

  35、增值税专用发票用量变动异常。

  36、纳税人销售货物发票价格变动异常。

  37、法人户籍非本地、法人设立异常集中。

  38、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。

  39、少缴或不缴社保。如:试用期不入社保;工资高却按最低基数缴纳社保。

  40、企业代别人挂靠社保。

  41、员工自愿放弃社保,企业就没有给入。


  金四来了,如何正确应对?

  企业层面

  要谨慎对待任何一个纳税事项的申报,平常积累的风险点越少,大数据越分析不到,这样的企业才是安全的;另外未来监管会越来越严,越合规的企业,发展越不受限制。

  财务人员

  要重视外部的涉税事项,不断学习专业知识。

  个人层面

  个人的房产、银行等数据都在税务局的大数据库中,对个人的监管也会越来越严。

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