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主管说,这4个常识,会计不注意,就会给企业带来税务风险

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  会计在日常工作中,对一些基础常识学习的不扎实,就会给自己的工资带来一些麻烦,下面这5个常识,会计不注意,就会给企业带来税务风险。

  1、应进行关联申报的情形有哪些?

  根据相关规定,应进行关联申报的情形有两种:一是当企业在报告年度所属期内与其关联方发生关联交易,不论是境内关联交易还是境外关联交易,均应进行关联申报;二是当企业在报告年度所属期内未与其关联方发生关联交易,但符合国别报告报送条件的,也应进行关联申报。而当企业在报告年度所属期内未与其关联方发生关联交易,又不符合国别报告报送条件的,就不需要进行关联申报。

  

  2、企业所得税实行核定征收的企业也允许享受研发费用加计扣除的优惠政策吗?

  根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)文件规定,研发费用加计扣除政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。按核定征收方式缴纳企业所得税的企业不能享受此项优惠政策。

  

  3、与单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入如何计税?要并入综合所得吗?

  个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。

  

  4、单位企业所得税为查账征收类,填写企业所得税季度申报表时,修改营业收入项时提示“本项数据取自同期财务报表,如需修改,请先修改财务报表相关数据项”,怎么处理?

  月(季)度企业所得税申报表中营业收入、营业成本、利润总额项应与财务报表数据保持一致,遇到此类情况,请您先通过“我要办税—税费申报及缴纳—申报更正—财务报表更正”模块,首先更正财务报表相关栏次数据。完成财务报表更正后,再重新打开《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000),点击“取财报数据”重新提取财务报表数据,然后再进行企业所得税月(季)度申报。

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