干货 | 在美留学生不得不知道的关于报税的那些事儿

每年的1月1日至4月15日是美国国家税务局（Internal Revenue Service，以下简称“IRS”）规定的报税时间，在这个期间内，纳税人需要申报上一个报税年（Tax Year，指报税期前的一个自然年，即前一年的1月1日至12月31日）内的税务状况。针对在美留学生在报税中所可能遇到的三个常见问题，本文作出了详细解答，对于报税还不是很熟悉的小伙伴们快来一起了解一下吧！

01、读书这一年我都没收入/OPT期间我拿的收入不多，我需要报税吗？

持F-1签证的国际学生，常常会陷入一个观念上的误区：我又不是美国公民，也不是永久居民，也没收入/收入不多，没必要大费周章地去报税了吧？

这种想法是不对的！根据美国国家税务局（Internal Revenue Service）官网上的规定，外国留学生暂留美国期间，必须向IRS申报自己的税务状况，且此报税义务无最低收入限制。简言之，收入为0的外国留学生照样要向IRS报税！（以下为规定原文）

Aliens temporarily present in the United States as students, trainees, scholars, teachers, researchers, exchange visitors, and cultural exchange visitors are subject to special rules with respect to the taxation of their income.

There is no minimum dollar amount of income that triggers a filing requirement for a nonresident alien, including a foreign student or a foreign scholar.

对留学生来说，报税不仅是法律规定的一项强制义务，也是自身权利的坚实保障。众所周知，个人报税单和社保卡（Social Security Card）是美国社会信用体系中的两个重要组成部分。

图片来源网络，版权归属原作者

02、留学生报税需要填什么表格呢？

值得一提的是，美国税法依据留学生留美时间的长短，将留学生区分为居民外国人（Resident Alien）和非居民外国人（Nonresident Alien）。此种区分仅用于报税意义上的身份认定，与移民法中对居民与非居民的定义并不相同。IRS对居民外国人和非居民外国人提出了不同的要求：

1. 留美时间短于或者等于5年的留学生，被IRS视为报税意义上的非居民外国人。IRS要求此类留学生提交以下报税表格：
2. Form 8843 （Statement for Exempt Individuals and Individuals with a Medical Condition）。
3. Form 1040-NR （U.S. Nonresident Alien Income Tax Return）or Form 1040-NR-EZ （U.S. Income Tax Return for Certain Nonresident Aliens With No Dependents）
4. 留美时间长于5年且第6年在美国境内待满180天以上的的留学生，从第6年开始被视为报税意义上的居民外国人。IRS要求此类留学生提交的报税表格是Form 1040 （U.S. Individual Income Tax Return）。

看到这里，小伙伴们可能就会好奇了，Form 1040-NR和Form 1040到底有啥区别？主要的区别在于两者所基于的报税身份不同，所获得的免税额度也不同。依据中国与美国1984年4月30日签订（1987年1月1日生效）的《中美税收协定》（UNITED STATES-THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION），非居民类外国人：

（1）每年收入的前5,000美金免交个人所得税；

（2）免交Social Security Tax 以及Medicare Tax（社安税和医疗保险税）。

图片来源网络，版权归属原作者

现在还有许多线上报税的网站，例如H&R Block和TurboTax等，可以帮助许多“小白”们省去许多麻烦。

报税身份与报税表格的选择尤为重要。假如留学生选用错误的报税身份和报税表格，从IRS处拿到了一大笔不属于自己的退税，一旦被IRS调查出来，留学生的信用记录和后续的身份申请都会受到影响。因此，我们也建议各位小伙伴在报税前切记确认自己的报税身份，选择正确的报税表格，按照法律流程报税。

03、哪些收入需要报税呢？

IRS对居民外国人和非居民外国人所要求的报税范围略有不同：

1. 非居民外国人的报税范围：
2. 与美国某行业或企业有效关联的收入
3. 固定，可确定，年度或定期（FDAP）的美国来源收入 （以下为规定原文）
4. Income that is Effectively Connected with a trade or business in the United States
5. U.S. source income that is Fixed, Determinable, Annual, or Periodical (FDAP)
6. 居民外国人的报税范围：所有利息，股息，工资或服务补偿，出租财产或特许权使用费的收入以及其他类型的收入 （以下为规定原文）

all interest, dividends, wages, or other compensation for services, income from rental property or royalties, and other types of income

图片来源网络，版权归属原作者

一般来说，薪水工资、佣金、酬金、附加福利、小费、股票购买选择权、利息、股息、合伙分红、资本利得分红、退休金收入、失业补偿金收入、博弈获利、国外已得收入等都被纳入报税的范围。但奖学金一般不纳入报税的范围。

2021年的报税季已经到来，还没有报税的小伙伴们快快收集相关材料，正确、合理地在规定时间内进行报税吧！

Reference

1. https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-students-scholars-teachers-researchers-and-exchange-visitors
2. https://www.irs.gov/taxtopics/tc301#:~:text=For%20the%202020%20tax%20return,mail%20by%20the%20due%20date.
3. https://www.irs.gov/pub/irs-trty/china.pdf
4. https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/determining-alien-tax-status
5. https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/taxation-of-nonresident-aliens