新京报贝壳财经讯（记者 肖玮 李云琦）作为中国资本市场大股东掏空上市公司的典型案例，康得新案有了新的进展。
去年6月9日，因涉嫌债券市场信息披露违法违规，上司公司康得新复合材料集团股份有限公司（证券简称：*ST康得 002450.SZ）及原董事长钟玉被证监会立案调查；今年1月20日，康得新收到了证监会关于此案的《行政处罚事先告知书》。
证监会决定对康得新责令改正，给予警告，并处以60万元罚款；对康得新原董事长钟玉给予警告，并处以30万元罚款。康得新及钟玉享有陈述、申辩和要求听证的权利。
自2019年1月起，因被大股东利用违规担保、资金归集、虚假采购合同等手段进行掏空，康得新开始出现债务违约的情况，公司逐渐因资金紧张而陷入经营困境。
其中，康得新违约的债务包括了2017年至2018年间发行的2期中期票据“17康得新MTN001”和“17康得新MTN002”，共募集金额20亿元，以及2期超短期融资券“18康得新SCP001”和“18康得新SCP002”，共募集金额15亿元。
此次，证监会进行事先处罚的案件便涉及上述四只债券。《行政处罚事先告知书》显示，康得新和钟玉涉嫌违法行为主要与财务数据和大股东银行资金归集两方面相关。
证监会指出，2015年至2018年，康得新通过虚构销售业务、虚构采购、生产、研发费用、产品运输费用等方式，虚增营业收入、营业成本、研发费用和销售费用，导致2015年-2018年分别虚增利润总额22.43亿元、29.43亿元、39.08亿元和24.36亿元，分别占当期披露的经审计的利润总额的136.22%、127.85%、134.19%和711.29%。
此外，康得新大股东康得投资集团有限公司（下称“康得集团”）对康得新的资金归集，也导致康得新2015年至2018年财务报告中披露的银行存款余额存在虚假记载。
《行政处罚事先告知书》显示，根据康得集团与北京银行西单支行签订的《现金管理业务合作协议》，康得新及其合并财务报表范围内3家子公司在北京银行西单支行尾号为3796、3863、4181、5278账户（下称“北京银行账户组”）的资金被实时、全额归集到康得集团北京银行西单支行尾号为3258的账户，康得新北京银行账户组各年末实际余额为0。
然而， 2015年至2018年，康得新财务报告披露的北京银行账户组余额分别为45.9963亿元、61.6009亿元、102.8845亿元和122.0944亿元。
证监会表示，上述违法事实，有交易商协会注册通知书、发行公告文件、存续期信息披露文件、虚构业务工作底稿、虚构业务资金平账记录、合同文件、工作台账、电子邮件、货运提单、财务账册及凭证、董事会决议、相关情况说明、相关人员笔录、《现金管理业务合作协议》、银行账户资料、银行流水、审计报告等证据证明。
钟玉作为实际控制人、时任董事长，领导、策划、组织并实施了上述全部违法事项，是直接负责的主管人员。值得注意的是，去年9月，钟玉等人已由公安部门移送人民检察院审查起诉。
除因涉嫌债券市场信息披露违法违规被罚外，康得新及钟玉等人还因信息披露违法违规被证监会处罚。去年9月28日，证监会给出一纸官方处罚结论，康得新及时任董事长钟玉分别被处以60万元和90万元罚款，后者被采取证券市场终身禁入措施，13万股民和众多债权人踩雷。（相关报道：《康得新处罚落地！徐曙不承认参与造假钟玉愿承担全部责任》）。
对于大股东康得集团掏空上市公司的责任，康得新已申请起诉康得集团，并于2020年12月23日获北京市高级人民法院立案受理。
此次申请立案，围绕被告康得集团利用其是康得新等主体控股股东之便利而作出的侵权行为，康得新提出了三点事实与理由。
一是，违反监管规定以及上市公司章程、对外担保管理制度等，私自动用原告及合并报表范围子公司的公章等实施违规担保，或者故意下调原告存款利率，造成原告相关损失；二是抽逃、侵占上市公司及合并报表范围子公司资金，造成原告相关损失；三是非法控制上市公司，操纵上市公司进行财务造假，造成原告相关损失。
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新京报贝壳财经记者 肖玮 编辑 赵泽 校对 薛京宁
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