离岸公司注册地开曼群岛、塞浦路斯等税务介绍

　　1.开曼群岛百慕大离岸公司注册地介绍

　　百慕大面积53平方公里，人口6万，自然资源贫乏，最主要的经济部门是旅游业，一年接待外国游客近百万人，是本土人口的15倍多。第二大经济部门是金融业，仅国际受控保险公司就有1400多家，年保险收入40多亿美元，其中仅由美国公司控制的就有900多家。现在，低税地开曼群岛也越来越引人注目。该岛位于加勒比海西北部，毗邻美国。全岛只有259平方公里，人口2万多人。全岛两大经济支柱，一是金融，二是旅游。金融收入约占政府总收入的40％、国内生产总值的70％、外汇收入的 75％。那里课征的税种只有进口税、印花税、工商登记税、旅游者税等简单的几种。30多年来没有开征个人所得税、公司所得税、资本利得税、不动产税、遗产税等直接税。各国货币在此自由流通、外汇进出自由，资金的投入与抽出完全自由，外国人的资产所有权得到法律保护，交通运输设施健全，现已成为西半球离岸融资业的最大中心。

　　至上世纪90年代初，全世界最大的25家跨国银行几乎都在开曼群岛设立了子公司或分支机构，在岛内设立的金融、信托类企业的 总资产已超过2500亿美元，占欧洲美元交易总额的7％，涉及56个国家。在开曼，有相当多的银行及信托公司是免征所得税的，其条件是交易行为在境外进 行。在开曼设立的受控保险公司已有370家，仅次于卢森堡、百慕大，居世界第三位，每年保险费收入约为20亿美元。

　　受控保险公司的发展，得益于几个因素：一是手续简便，资本额在120万美元以上便可登记；二是起步较早，1979年对离岸保险公司制定了正式法规；三是配套的条件健全，银行、律师事务所、会计 师事务所相当发达，还有大量的保险管理人才。

　　2.巴哈马荷兰离岸公司注册地介绍

　　巴哈马、马恩岛、香港也同样对各类所得实行低税率。除了这些低税地外，有一些国家(地区)则是因 税收协定网络发达和对外资有较为优惠的政策而成为"准税务筹划港"，成为国际控股、投资公司、中介性金融公司和信托公司建立的热点地区。如荷兰、瑞士、荷属安 第列斯、塞浦路斯等。跨国企业集团在这些地区设立控股、投资公司和中介性金融公司，可因这些国家税收协定的发达网络，获得较多的税收协定提供的好处。

　　荷兰已同澳大利亚、奥地利、丹麦、芬兰、德国、法国、希腊、瑞士、匈牙利、印度、日本、韩国、卢森堡、马来西亚、新西兰、新加坡、南非、西班牙、泰国、 英国、美国、俄罗斯等四五十个国家缔结了全面税收协定，对以上协定国均实施低税率的预提税。预提税税率：通常股息为25％，对协定国降为5％、7.5％、 10％或15％；利息和特许权使用费不征税。其中还对丹麦、芬兰、爱尔兰、意大利、挪威、瑞典、英国、美国的股息预提税限定税率为零。

　　此外对汇出境外的公 司利润，也可比照股息享受低税或免税的优惠。荷兰税法规定，居民公司所取得的股息和资本利得按35％的公司所得税课征，但对符合一定条件的公司中的外资部分所取得的股息和资本利得按所占比例全额免征公司税。

　　3.瑞士塞浦路斯离岸公司注册地

　　瑞士也是因税收协定网络相当发达而成为国际控股、中介性金融公司设立较多的国家之一。瑞士已同澳大利亚、奥地利、比利时、加拿大、丹麦、埃及、法国、德国、英国、美国等三十多个国家缔结了全面税收协定。瑞士预提税税率：一般股息为35％，对 协定国降为5％、7.5％、15％或20％；利息为35％，对协定国降为5％、7.5％、15％或20 ％；特许权使用费不征税。

　　塞浦路斯的税收协定网络也很发达。它除了早就与俄罗斯及东欧一些国家签订协定外，还与西方许多经济发达国家，包括加拿大、丹麦、德国、芬兰、英国、澳大利亚、美国，以及中国缔结了双边税收协定。塞浦路斯处于地中海的东北部，是欧亚两洲的交接地，再加上发达的税收协定网络，吸引了许多跨国公司在那里设立各类子公司。

　　对特定企业可征的所得税采取低税率的国家(地区)也不少，如安提瓜、巴巴多斯、格林纳达对国际商业公司，牙买加对国际融资公司，荷属安第列斯对投资公司和专利控股公司，马恩岛、列支敦士登、卢森堡对控股公司等等。

　　经济发达的卢森堡大公国，位于欧洲西部，与比利时、法国、德国毗邻，从1929年起对持股公司实 行一种特殊的税收优惠，几乎免征了一切所得税、资本利得税、预提税和个人所得税。只对符合一定条件的新增资本课征1％的资本税和对公司的股份资本课征0.2％的财产税。

　　泽西岛和根西岛对居民纳税人来源于境内外的所得课征20％的所得税，但是跨国公司可以在那里组建一个基本免税的非居民的持股公司。具体做法是，公司的注册登记设在岛上，控制管理中心设在岛外，这样就不必缴纳20％的公司所得税，每年只要缴纳500英镑的定额执照税。泽西岛对信托业的税收也比较优惠，境内的受托人如取得信托财产的境外所得，而受益人又不是泽西岛居民，这一信托企业不必缴纳所得税。

　　这些低税地和"准税务筹划地"在税收政策上的差异性，为跨国税收提供了巨大的筹划空间。

　　声明

　　锋凌天下家族办公室推荐阅读，本平台所涉及内容仅作分享交流，不作为投资意见。我们对文中观点保持中立。同时，非本公众号原创文章，我们会尽量标明准确出处，感谢原作者辛苦创作，如有侵权，请告知，我们将在第一时间核实并处理。