税负率异常被查！老板和会计务必做好几项检查！

税负率，财务人一定都有所知晓。有的财务还会接到税务部门的电话或通知，说公司增值税税负率低于行业平均税负率，单位又被预警，要求预交税款，或者上门来进行税务稽查。

很多人遇到这情况，一脸懵，不知道咋办了。今天就带大家好好了解一下税负率问题。

一、什么是税负率？

1、税负率是种类：

2、税负率的含义

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。

注意：对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是13%、9%，6%，而是远低于该比例。

二、如何计算税负率？

综合税负率=各项税费总和/销售收入总额

1、增值税税负率计算

本期增值税税负率=（本期应纳增值税/本期应税销售额）*100%

（本期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税）

2、所得税税率计算

所得税税负率=（应纳所得税额/本期应税销售额）×100%

（应纳所得税=应纳税所得额*税率-减免税额）

【举例】甲公司2020年10月销售产品收入为100万元，当期增值税为1.3万元；2019年度销售收入500万元，该年度交纳所得税20万。计算2020年10月增值税和2019年所得税税负率。

当期增值税税负率：1.3万元/100万元=0.013

所得税税负率：20/500*100%=4%

该公司在10月的增值税税负率就是1.3%，2019年所得税税负率为4%。

三、举个例子给大家分析一下：

上海甲生产型企业为一般纳税人，2020年9月采购材料600万元，取得增值税发票，相关的税额为78万元。

10月销售额为1200万元，款项已收。本期发生的营业费用等期间费用为120万元。企业房产的账面原值270万元。

相关税费：

印花税＝（600 1200）*0.3‰=0.54万元

当期应纳增值税＝（1200-600）*13%=78万元

城建税及附加＝78*12%=9.36万元

房产税=270*1.2%=3.24万元

城镇土地使用税（金额较小，忽略）

企业利润=1200-600-120-0.54-3.24=476.22万元

企业所得税=476.22*25%=119.06万元

税费合计:0.54 9.36 3.24 119.06=132.2万元

税负率计算：

增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入。

10月增值税税负率：78/1200=6.5%

企业所得税税负率＝本期应纳所得税额/本期销售额

企业所得税税负率：119.06/1200=9.92%

企业的综合税负率＝各项纳税总额/收入总额

10月企业的综合税负率：132.20/1200=11.02%

四、8种情况可能被约谈！

如果企业有以下几种情况，要注意啦，注意啦，有可能被约谈。

五、如何应对税负率？

总论：企业必要守法经营，依法纳税，助力企业做强做大！