优化更新说明
一套完美的实质性程序工作底稿，时隔三年又一次全科目优化更新，使用鼎信诺审计的会计师事务所都可以参考使用，本模板以瑞华审计工作底稿模板为基础，同时参考立信、大华、致同、大信、北京兴华、中兴财光华等会计师事务所优秀的审计工作底稿模块，加入了大量的Excel公式与函数精心优化而成，涵盖了执行新金融工具、新收入和租赁准则而优化的最新底稿模板，也包含了建筑施工企业和房地产企业存货、预收账款、营业收入与成本底稿模板和IPO三年一期往来款项底稿模板。
本次主要优化和新增底稿模块：
1、银行存款、往来款项：新增函证地址核查表（发函及回函地址核查），往来款项明细表中新增集团内关联方的汇总列示，用于集团企业下属二级及以下公司报告的披露和供集团企业最高层合并抵消（层层合并）。
2、长期资产：新增长期资产合同抽查表，主要用于核查本期新增大额长期资产的购买合同、入账金额和入账时间。优化长期资产折旧和摊销测算表（直线法）的公式链接，月折旧额列不加ROUND，消除了折旧和摊销测算与企业实提折旧和摊销的尾插。
3、职工薪酬：新增应付职工薪酬分配分月比较分析表，社保、三项经费计提检查表、IPO专用底稿-职工薪酬统计表、IPO专用底稿-职工薪酬分配审验表（分月和分部门分配审验）、IPO专用底稿-关键管理人员薪酬。
4、新增底稿：新增执行新金融工具准则而优化的应收款项融资、债权投资、其他债权投资、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、信用减值损失等底稿。新增执行新收入和租赁准则而优化的合同资产、合同负债、合同履约成本、合同取得成本、应收退货成本、使用权资产、租赁负债等底稿。新增应收账款和预收账款、应付账款和预付账款三年一期往来底稿（适用于企业账面不设预收账款、预付账款的企业），三年一期账龄公式自动化生成（对审计调整的明细须手工修正往来款项的账龄）。
5、询证函：优化审计业务银行询证函（含资金池业务），新增长期应收款、长期应付款、股权投资及其他投资询证函（word邮件合并快速制作询证函）。
优化技术：何立
优化时间：2020年9月5日
下载方式
百度网盘下载：
链接: https://pan.baidu.com/s/1dAD3y0f-UxIvBOjMbNtioA
提取码: 9s5q
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