有朋友提问，如果公司的增值税和所得税的税负偏低了，会有相关风险吗？税务人员检查的时候，是如何查的？
其实，笔者认为，在税务人员来检查企业税负问题之前，企业更应该先做好税务问题的自查，以应对相关的风险。
1.横向与纵向的税负率比较
税务机关会比较同行业的税负率，如果出现远低于同行业平均的，那么可能会被列入税收风险评估。但对于企业本身来说，这个同行业的水平是比较难获取的，很多地方所宣传的预警数据，其实并不准确。因为税负率也会随着行业、经营方式、价格定位、销售策略、税务筹划等因素而有所不同，因此，对于企业来说，更多地可以根据业务，做好纵向的比较，看看有没有异常。
2.拆解相关的因素
对于不同的税，还是要看具体的细节有没有问题。比如，增值税的构成，对于一般纳税人来说，要看销项是否准确，有没有未申报销售收入导致少计了销项的。而进项的组成成分更复杂，需要注意的点也就更多。如果税负偏低，那么进项是否正常，进项跟销项是否匹配，是否跟公司的实际业务相匹配，有没有不符合实际情况的抵扣。像之前有些案例，就是发现了进销项不匹配，明明卖钢材的，结果进项都是五花八门，与相关产品风马云牛不相及。这样的情况，这就会产生相关的风险。
又比如，对于所得税，那么收入的计算是否准确，有没有未计收入的情况。有些企业预收账款里金额很大，那么这时候应该结合起来检查。对于成本费用，整体的占比是否正常，各个大类的费用是否正常，也是需要关注的。如果成本费用较高，某项费用占比过大，再加上是那些说不太清楚的费用，那么也需要仔细查找原因了，可能会涉及相关的风险。
总的来说，企业税负低，不一定有问题。但是在自己企业的税负远低于同行业，或者是出现了不正常波动趋势的时候，还是应该先查找其中的原因，排除相关的风险。并且，企业应该设置好相关的指标，及时进行自查，不要等到税务人员来的时候，才恍然大悟。
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