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2020年4月23日，央行公布2020年支付结算五大重点工作，在会议中要求人民银行支付结算工作要践行“支付为民”理念，大力加强支付体系管理，充分发挥支付体系在推动经济高质量发展中的基础支撑作用。
那么什么是支付结算？支付、结算、清算之间有什么区别呢？我国支付的主体有哪些？支付结算的工具有哪些？支付结算的方式有哪些？支付结算系统的重要性？.....
Q1
什么是管理会计？
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
Q2
支付、结算、清算之间有什么区别呢？
按照国际清算银行支付结算委员会的定义，所有涉及到资金转移的行为，都可视作支付行为，支付的概念最大，清算和结算属于支付过程中的特定环节，其中，清算是发生在结算前的支付环节，该环节的功能主要是为了提高结算的标准化水平和结算的效率。
支付：完成付款人向收款人转移可以接受的货币债权的过程，包括交易过程、清算过程和结算过程等三个过程。
清算：包含了在收付款人金融机构之间交换支付工具以及计算金融机构之间待结算的债权，支付工具的交换也包括交易撮合、交易清分、数据收集等。
结算：该过程是完成债权最终转移的过程，包括收集待结算的债权并进行完整性检验、保证结算资金具有可用性、结清金融机构之间的债券债务以及记录和通知各方。
Q3
我国支付的主体有哪些？
中国人民银行：作为中国支付体系建设的组织者、推动者、监督者，中国人民银行肩负“维护支付、清算系统正常运行”等法定职责。建设有二代支付系统、中央银行会计核算数据集中系统、全国支票影像交换系统、境内外币支付系统等重要业务系统。
银行业金融机构：银行业金融机构是支付服务的提供主体，它们通过后台完善业务系统、前台提供和提供多层次、受理各种支付工具（或支付工 具受理机具）的形式，向广大单位和个人差异化、个性化的支付服务。
特许清算机构：特许清算机构在特定领域提供专项支付服务。如：中国银联股份有限公司、城市商业银行资金清算中心、农信银资金清算中心、跨境银行间支付清算（上海）有限责任公司等。
支付机构：支付机构运用互联网、移动通信等新型信息技术，充分发挥自身机制灵活的优势，为社会公众提供小额、快捷、便民的零售支付服务，在中国零售支付中发挥着重要作用。如支付宝、财付通、快钱等。
Q4
支付结算的工具有哪些？
支付结算工具是用于资金清算和结算过程中的一种载体，可以是授权传递支付指令并能进入金融机构（银行等）账户执行资金划转的证件，也可以是支付发起者合法签署的可用于清算和结算的金融机构认可的资金凭证。目前主要的支付结算工具如下表：
Q5
支付结算的方式有哪些？
我国目前采用的是多层次的支付结算方式，核心有两层：
（1）资金结算：个人、组织在金融机构（主要是银行）开立人民币结算账户，通过结算账户完成货币的划付操作：存款、取款、转账；
（2）资金清算：金融机构通过在人行开立清算账户，完成金融机构间应收应付资金（由客户跨行业务或金融机构间资金往来产生）的划付。
资金结算、资金清算完成了支付结算过程中现金流部分；同时，为了提高支付结算效率，为用户提供便捷性和增值服务，出现了第三方支付、聚合支付等多种服务方式。
除了清算-结算两级实现资金流处理外，其他层级主要用于信息转发、清分轧差等信息流处理，以及为客户提供其他增值服务，所有层级都基于清算、结算核心才能完成最终的货币转移。
Q6
支付结算系统的重要性？
（1）资金对账结算
现在绝大部分电商为了提升交易信任，用户线上完成支付后，资金由平台代为收取，待完成最终验收后，平台才会将属于入驻商部分的资金结算给对方。这就面临一个问题，单个入驻商的商品价格都不一样，虽然平台与商户之间有一定的分佣比例，但最终结算款也会不尽相同，再加上入驻商户诸多的缘故，一个初具规模的电商平台，日交易量及对账订单是非常庞大的。这时候，如果还由纯人工进行手动进行，所造成的人力物力无法想象，久而久之，也将给平台型企业带来巨大的运营成本。支付结算系统根据平台与各商户之间的结算比例，快速实现自动化对账结算，无需财务人员进行干预。
（2）数据可视化
现如今，电商业发展尤为迅速。企业想要在市场中脱颖而出，不仅要善于利用工具，同时也要借助工具将每笔交易情况进行数据管理，通过数据以摸索整个平台的交易环节和体验环节，以提升更大的成交率。支付结算系统基于大数据管理体系，自动化对所有交易数据进行可视化呈现，其中包括：订单数据、对账数据、交易额数据、单个店铺交易数据、店铺交易排名等等。每一组数据对于平台来说都是不可多得的潜在价值。作为商户方，也能够进行快速的数据整理，以完善店铺的优化。
（3）财务风险
电商平台代收用户资金，在结算给商户。因电商的特殊性，例月度交易额1000万，那么，真正平台营收可能只有50万元，如果交易额都进入到平台一般户。根据企业纳税要求，需要缴纳1000万元的税收。为了避免这类情况出现，支付结算系统的作用就显现了出来。所有用户资金不再经过平台，而是直接进入到平台在银行开设的虚拟户，资金结算后，真正留存到平台一般户中的是真正的营收，这时候仅需缴纳对应的税收即可。
（4）二清风险
二清是所有未持支付牌照的电商平台无法回避的话题。支付结算系统在银行账户之上，平台会员交易资金和自由资金隔离，在整个交易环节里，平台也无法篡改任何资金数据。真正的给商户及消费者带来安全保障，平台也可以因此规避“二清”所带来的资金风险，实现双赢。
来源：网络
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