对于老板来说,增值税可以说是企业经营中最重要的税负支出了。从这个层面上来说,增值税的节税筹划,也是企业降税最重要的内容之一。
我们知道,增值税是价外税,也是流转税。作为流转税,增值税最大的特点是可以抵扣,企业可以用进项税冲抵销项税。
但是,在企业生产经营过程中,会发生相当数量的进项税无法抵扣的情况。在无法用进项税抵扣的情况下,销项税就会很高,企业的税负压力过大。
面对这种情况,增值税的抵扣基本失去意义。
在这种情况下,企业有两种方法降低税负:
(1)一般纳税人选择简易征收。
针对一些行业,我国允许企业按照3%的征收率,采用简易办法计算缴纳增值税。
当然,采用简易办法征收增值税的,不得抵扣进项税额。不过这对于企业来说没有影响——本来就不能抵扣才采用这种办法。
(2)运用小规模纳税人政策
我国税务部门对小规模纳税人征收增值税时,都采用简易征收办法,除特殊情况外,征收率都是5%。
也就是说,企业在注册公司时候,就要合理决策,不能盲目选择一般纳税人。
此外,小规模纳税人每个季度还有30万元的免税额度,企业也可以合理运用。
需要注意的是,如果小规模纳税人的季度销售额超过30万,不是只对超出部分征税,而是全额征税。这一点企业一定要注意。
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